第二部分会计实务操作示例.pdf

模拟企业概况——企业基本信息 【企业名称】北京宇仁机械有限公司，工业企业，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 　　【主要经营业务】A 产品的生产和销售。 　　【地址】北京市朝阳区和平路69号。 　　【联系电话。 　　【纳税人识别号】110602823642813。 　　【开户银行】工商银行和平分理处。 　　【账号】2000820090582270379 。 　　【法人代表】李川。 　　【财务主管】刘新宇，负责审核、编制会计报表。 　　【会计】陈玉英，负责开发票、制单、登记账簿。 　　【出纳】张倩倩，负责处理现金与银行存款收付业务。 北京宇仁机械有限公司2009年11月30日总分类账账户余额，见下表。 总分类账账户余额表 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 11 400.00 累计折旧 416 200.00 银行存款 516 564.00 短期借款 200 000.00 应收账款 131 000.00 应付账款 130 000.00 其他应收款 7 000.00 其他应付款 7 000.00 原材料 350 000.00 应付职工薪酬 12 800.00 生产成本 253 836.00 应交税费 74 800.00 库存商品 546 000.00 应付股利 5 000.00 固定资产 1500 000.00 实收资本 1 500 000.00 　 　 资本公积 130 000.00 　 　 盈余公积 210 000.00 　 　 本年利润 430 000.00 　 　 利润分配 200 000.00 合计 3315 800.00 合计 3 315 800.00 2009年11月30日原材料明细分类账账户余额，见下表。 原材料明细分类账账户余额表 材料名称 规格型号 材料编号 计量单位 结存数量 单位成本 结存金额 钢板 G01 01 吨 50 7 000.00 350 000.00 业务一： 12月2日，开出转账支票交纳展销会场地费5 000.00元，收到北京博闻会展公司服务业专用发票。 业务二：12 月 3 日，到北京新华百货公司购买办公用品400.00 元，其中计算器 3 个，单价 100.00 元；装订机 2 个，单 价 50.00 元。货款以现金支付。 业务三：12月4 日，向北京丰硕有限公司采购钢板10吨，单价7000.00元，增值税税率17%，钢板已验收入库，开出转账支 票支付款项。 业务四：12月5日，根据工资结算汇总表（见下表）的应发工资数，从银行提取现金，并发放工资（暂不考虑结转代扣款 项）。【要求】填制现金支票 工资结算汇总表 编制单位：北京宇仁机械有限公司 2009年12月5日 单位：元 职工类别 基本工资 奖金 缺勤扣款 应付工资 代扣款项 实发工资