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学 海 无 涯 全面预算管理体系 编制人： 复核人： 目 录 —————————————————————————————————————————————— 一、 全面预算管理及其在企业中的作用……………………………3 1、 预算释义……………………………………………………..3 2 、 全面预算管理概述…………………………………………..3 3、 预算管理在企业中的作用…………………………………..3 4 、 企业预算管理与其他管理的关系…………………………..4 二、 全面预算管理内容………………………………………………4 1、 全面预算管理内容的释义…………………………………..4 2、 财务预算管理的内容及关系图……………………………..6 三、 全面预算管理组织体系…………………………………………7 四、 预算编制程序与方法……………………………………………7 1、 全面预算编制程序及流程附图……………………………..7 2、 全面预算编制方法…………………………………………..16 1 学 海 无 涯 五、 预算执行与控制反馈……………………………………………16 1、 全面预算执行情况…………………………………………..16 2、 全面预算执行的控制反馈…………………………………..17 六、 预算差异分析与调整……………………………………………18 1、 预算差异分析………………………………………………..18 2、 预算预算调整建议…………………………………………..18 七、 考核评价与管理完善……………………………………………19 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间 内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发 展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采 购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等）。 2 、全面预算管理概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司 整体经营活动的一系列量化的计划安排。 ⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努 力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 ⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企 业业绩评价的基础和比较对象。 ⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 2 学 海 无 涯 3、预算管理在企业中的作用 ⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制， 它使得企业目标得以具体化。 ⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可 以从人制转变为管理机制。 ⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也 明确各部门责任分工。 ⒋预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置， 并通过预算的分析调整达到利润最大化。 ⒌预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。 4 、企业预算管理与其他管理的关系 ⒈预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测 提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财 务状况进行的预测量化。 ⒉预算与财务：预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预 算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，财务起着 举足轻重的作用。 ⒊预算与其他相关业务管理：预算管理是企业运营管理的重要组成 部分，它与企业中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管 理等的共同作用才承载了企业管理的成功。 二、全面预算管理内容 全面预算是按照先销售预算、经营预算，后报表预算的流程进行，