餐饮业会计处理.pdf

。 餐饮业会计处理 2011-04-04 14:42:33| 分类： 会计知识 一、餐饮业主要业务核算 （一）、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付） XX餐料款 借：主营业务成本 贷：现金、银行存款（或：应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单） 、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付） XX餐料款 借： 1211— 餐料库 贷：银行存款（或：应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单） 、餐料入库单、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料（月末汇总做） （1）标准分录： 。 1 。 摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷： 1211—餐料库 （2）标准附件：调拨单，餐料盘点表 （3）标准附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。 餐料盘点表中减少数与调拨单汇 总数一致。 4 、月末将已经入库未付款餐料入账 （1）标准分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借： 1211— 餐料库 贷：应付账款 （2）标准附件：餐料入库单 （3）标准附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品 酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 （1）标准分录： 摘要：付（应付） XX酒水等款 借： 1211— 酒水库 贷：银行存款（或：应付账款） 1211—餐饮料差 （2）标准附件：采购发票（附清单） 、酒水等入库单、银行付款单据 。 2 。 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 6、月末将已经入库未付款的酒水入账 （1）标准分录： 摘要：已入库未付款酒水列帐 借： 1211— 酒水库 贷：应付账款 1211—餐饮料差 （2）标准附件：酒水入库单 （3）标准附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做） （1）标准分录： 摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账 借： 1211— 餐厅 贷： 1211—酒水库