应收账款保理.pdf

。 应收账款保理、转让、抵押的比较 一．定义： 应收账款保理： 是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定 条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快 资金周转。 应收账款保理就是上游企业将产品销售给投资方， 投资方再将产 品销售给下游企业， 从而产生一定账期的应收账款。 投资方按上述应 收账款的一定比例（原则上不高于 50%）对上游企业给予相应的流动 资金支持。 理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权 保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。 应收账款抵押： 指公司因销售商品、 产品或提供劳务而形成的债 权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂 费。应收账款建立在债务人的商业信用的基础之上， 因此从其本质上 说，应收账款是一种信用债权对小笔短期周转金可实行应收账款抵押 贷款。 应收账款转让： 指银行为解决客户因应收账款增加而造成的现金 流量不足， 而及时向客户提供的应收账款转让的融资便利。 在受让期 间，银行委托转让人 （销售商）负责向购货商催收已转让的应收账款， 如在规定期限内银行未能足额收回应收账款， 则由转让人无条件地回 购未收回的部分。分为应收账款抵借、应收账款让售 1）应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商 。 1 。 订立合同， 以应收账款作为担保品， 在规定的期限内企业有权以一定 额度为限借用资金的一种融资方式。 合同明确规定信贷机构或代理商 借给企业资金所占应收账款的比率，一般为应收账款的 70%－90%不 等，借款企业在借款时，除以应收账款为担保外，还需按实际借款数 据出具标据，如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来， 银行有权向借款企业追索。 2 ）应收账款让售是指企业将应收账款出让给信贷机构，筹集所 需资金的一种方式。 企业筹措的资金是根据销售发票金额减去允许客 户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上 可能发生的销售退回和折让而保留的扣存款后的余额确定。 扣存款占 的比例由双方协商确定，一般为 10%左右。应收账款让售后，假若出 现应收账款拖欠或客户无力清偿， 则企业无需承担任何责任， 信贷机 构不能向企业追索，只能自己追索或承担损失。 二．相同点 应收账款保理、 抵押和转让都是企业因资金短缺而造成的现金流 量不足，为融资便利而采取的措施。企业可借此收回账款，加快资金 周转 ; 及时回笼资金， 避免企业因赊销造成的现金流量不足； 改善企 业的财务状况、提高资产的流动性；为企业的赊销提供了便利。 但是，都会得到相应的损失。 但是会减少更多的损失， 降低风险， 转移风险。 三．不同点 应收账款 保理 业务使得企业可以把由于赊销而形成的应收账款 。 2 。 有条件地转让给银行，银行再为企业提供资金，并负责管理、催收应 收账款和坏账担保等。企业可借