第一章内部治理.pdf

第 一 章 内部治理 第一条 依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《中 华人民共和国公司登记管理条例》及有关法律、法规的规定，由 芮青、王亚 玲、潘嘉鑫、杨国庆、彭德成 共同出资，设立 溧阳天目公信会计师事务 所有限公司 （注：以下简称公司），特制定本章程。 第二条 股东会会议由执行董事召集和主持；执行董事不能履行职务或者 不履行职务的，由监事召集和主持；监事不召集和主持的，代表十分之一表 决权的股东可以自行召集和主持。股东会会议作出修改公司章程、增加或者 减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议， 必须经代表三分之二以上表决权的股东通过 第三条 公司不设董事会，只设一名执行董事，由股东会选举产生。执行 董事任期 三 年，任期届满，可连选连任。 第四条 公司不设监事会，只设一名监事，监事由股东会选举产生。 监 事的任期每届为三年，任期届满，可连选连任。 第五条 董事会确定财务负责人的人选，董事会必须明确主任会计师在财 务管理上的权限。2.暂设财务负责人（兼主办会计）、出纳会计两个会计岗 位，负责本所财务会计核算工作，明确其岗位职责。 第 二 章 综合管理 第六条 选择适合本所自身的发展定位，努力做到能够提供精、专、优 服务的会计师事务所，要根据自身的技术、人才储备选择自身最擅长的领域 作为重点突破的方向，应在规划中明确自身突出的业务特色。 第七条 事务所文化是深化事务所内部改革，强化治理，推进发展的 希望所在。文化是看不见的软件，是决定事务所核心竞争力的基本前提，未 来会计市场的竞争将是文化的竞争。确立核心价值观，树立注册会计师诚信 意识，关注人文环境对事务所文化的影响，都是事务所文化建设的重要因素。 第八条 为维护溧阳天目公信会计师事务所印章保管，以及使用的合法性、 严肃性和安全性，从事务所运作规范需要出发，避免印章管理出现不规范行为， 故事务所的法定代表人印章、财务专用章、公司公章由财务主管负责保管，发票 专用章，现金收讫章，由出纳负责保管。印章专管人员要坚持原则，遵守保密规 定，严格照章用印，未按批准权限用印或用印件内容有误的，印章专管人员不予 用印;经办人拒绝印章专管人员审核用印内容的，印章专管人员有权拒绝用印并 报告领导处理。 第九条 本所从事审计、验资、咨询等业务，根据业务约定书确定的收费金 额，在出具、送达业务报告时应及时足额收取，一般不得拖欠。业务规模较大， 收费金额较多的项目，采取预收应收款金额的 50%，待业务结束后一并结算清收。 第 三 章 内部治理 第十条 本所的业务质量控制制度的基本要素及主要内容包括： （一）对业务质量承担的领导责任； （二）职业道德规范； （三）客户关系和具体业务的接受与保持； （四）人力资源； （五）业务执行； （六）业务工作底稿； （七）监控 第十一条 财务会计报表审核，是指利用财务会计报表审核方法，对客户提供的 营业执照、资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、财务会计报表附注、 财务情况说明书、审计报告和验资报告等进行审查，分析并发现财务会计报表是 否真实反映了企业的财务状况，确定财务会计报表的合法性、完整性和真实程度， 对可能存在的重大问题予以揭示，并出具审核意见。 财务会计报表审核方法 包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审 核和异常情况审核等。财务会计报表间勾稽关系的审核。主要是对资产负债表、 利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。对于合并财务 会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部 (母公司)和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。 每一财务报表项目和特殊交易或事项的审计结论均有相关审计证据的支持，即所 有重要或异常的数据已有适当的解释及相关证据； 已审财务报表已正确、