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（财务内部管控）内部控制测试表 内部控制测试表 第一部分控制环境 控制环境调查表 (一)公司治理调查记录 1 、公司治理结构 不适 索引 是 否 评述 用 号 (1)公司是否已按有关规定建立和 健全了组织机构？ （2）公司是否具有健全的股东大会、 董事会、监事会议事规则？该议事规则 是否符合法律、法规和中国证监会的有 关规定？ （3）公司的业务是否独立于股东单 位及其他关联方？ （4）公司的资产是否独立完整？ （5）公司是否具有独立完整的供应、 生产、销售系统？ （6）如供应、生产、销售环节以及 商标权等在短期内难以独立，公司 与控股股东是否以合同形式明确双 方的权利义务关系，价格是否公允？ （7）是否不存在控股股东违规占用 （包括无偿占用和有偿使用）公司 的资金、资产及其他资源的情况？ （8）公司的人员是否独立？ （9）公司的机构是否独立？ （10）是否不存在“两块牌子、一 套人马”，混合经营、合署办公的 情况？ （11）公司董事长是否不由主要股 东或控股股东法定代表人兼任？ （12）公司经理、副经理、财务负 责人、营销负责人、董事会秘书等 高级管理人员是否在本单位领取薪 酬？是否不在股东单位兼职？ （13）公司是否设立了独立的财务 会计部门，是否建立了独立的会计 核算体系和财务管理制度（包括对 子公司、分公司的财务管理制度）？ （14）公司是否独立在银行开户， 是否不存在与控股股东共用银行帐 户的情况？ （15）公司是否不存在将资金存入 控股股东的财务公司或结算中心帐 户的情况？ （16）公司是否依法独立纳税？ （17）公司是否能够独立作出财务 决策，是否不存在控股股东干预公 司资金使用的情况？ （18）公司是否设立独立董事，是 否在公司章程及其他内部规定中制 定了独立董事的工作规则？ 2 、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场 不适 索引 是 否 评述 用 号 (1)董事会是否独立，能否有效地对 经营和管理实施控制，通过哪些措 施实施控制的？ (2)监事会是否独立，能否有效地对 经营和管理实施监督，通过哪些措 施实施监督的？ (3)重大投资、收购合并、财产抵押、 购置重要资产和重要合同协议是否 经董事会批准。 (4)内部审计部门是否对董事会负 责，该部门对公司的财务报告活动 的审核、监督是否有效。 (5)管理当局在多大的程度上，多大 的范围内，要求财务部门及其他部 门提供可靠的信息并据以进行商业 决策。 (6)管理当局在多大的程度上参与 计划和预算的编制过程，并给予指 导及对所编制的计划或者预算进行 审核。 (7)管理当局对内部控制的重视程 度，外部、内部审计人员所提出的 建议能否被及时采纳。 (8)在业务经营及融资方面出现失控情 况时，管理当局能否迅速作出反应，反 应能否达到应有效果。 （9）公司为了达到预测要求，在以 往经营结果的基础上为达到某一盈 利水平，是否受到外部或内部的压 力？管理层由此表现出的诚信如 何？ （10）公司的会计政策是否稳健？ 3.组织结构和权利、职责的划分方法 不适 索引 是 否 评述