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管理会计岗位职责
1.对财务成本进行预算,提出决策分析数据
1)进行成本、销售和利润的预测。
2)参与生产经营短期决策和长期投资决策,提出有关决策分析的数据。
2.编制全面预算,确定各项财务目标
1)根据生产经营目标,编制企业的全面预算,确定目标成本和目标利润。
2)提出增收节支的措施,保证成本目标和利润目标的实现,提高经济效益。
3.对财务成本进行控制,开展价值分析
1)建立财务成本控制体系,对成本和资金进行控制,保证销售目标和利润目标的完
成。
2)对产品进行价值分析,按销售区域进行利润的敏感性分析,以挖掘降低目标的潜
力。
4.评价经营业绩,考核责任单位实绩和成果
1)建立成本和利润责任中心,编制责任预算,保证企业生产经营目标的实现。
2)通过对各责任中心业绩报告的实际数与预算数的对比,考核评价各责任中心的工
作实绩和经营效果。
暨管理会计具体工作计划
一 成本控制
(一)工资费用控制
工资在成本中占有一定的比重,增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同
步增长,减少单位产品中工资的比重,对于降低成本有重要意义。
管理人员工资可采用基本工资和岗位津贴以及福利三种形式,包括业绩评价情况,出
勤率等调节应扣和应发薪金。销售人员工资可采用基本工资加销售回点的形式,一方面可以
提高销售人员工作动力,另外可以使薪酬与业绩挂钩。
(二)企业管理费控制
企业管理费指为管理和组织生产销售所发生的各项费用,开支项目非常多,也是成本
控制中不可忽视的内容。上述这些都是绝对量的控制,即在销售量固定的假设条件下使各种
成本开支得到控制。
管理费用包括分公司办公管理经费以及销售活动经费。公司办公活动经费可以根据历
年数据编制预算进行控制,重大增加项目应由总经理批准签字才能予以实施。销售活动经费
可以与销售业绩挂钩,严格控制虚报活动经费。市级销售单位办公经费可根据实际情况由公
司决定是否作为管理费用还是作为销售费用。
(三)目标成本管理
1)目标成本管理体系:
①确定目标,层层分解;②实施目标,监控考绩;③评定目标,奖惩兑现
2)目标成本管理依据:
产品目标成本=售价-利润
根据前期销售数据和市场供求状况确定期望售价,根据前会计期间数据以及预算来决
定目标利润,根据目标成本=售价-利润,来确定目标成本,并据此严格控制成本。
由于本公司产品属于快速消费品,市场价格透明,售价基本恒定。所以供应链成员企
业之间达成利益水平和分配时间的一致是最具成效和最关键的步骤:应该使所有的供应链成
员都获得利益,但利益总和不得超过最大许可的产品成本;而且,达成的价格应能充分保障
供应链成员企业的长期利益和可持续发展。
二 绩效管理
(一)绩效评价/考核是对职员的工作过程和结果进行评价的管理过程。绩效评价的结果
是确定职员薪酬、培训需求、晋升等人力资源管理决策的重要依据。
(二)业绩评价必须遵循一定的原则:
1、透明原则
透明原则包括:考核流程、考核方法和考核指标是确定的;考核者与被考核者对考核
目标不会存在明显的分歧。
2、对等原则
对等原则包括:考核方法与职位特点相对等;考核指标与职责相对等;考核周期与考
核指标相对等;考核目标与企业实际客观条件相对等。
3、可行原则
可行原则是指考核标准是可以操作的,包括:考核者对于考核方法能正确应用;考核
者能保证考核的公正性;考核指标是可以量化的;考核信息是可以获得的等内容。
(三)业绩评价的指标选取
1、财务指标
财务指标用于评价工作结果在财务上的效果,具有目标明确、容易量化、客观性高等
特点,常用的财务指标包括收入指标、利润指标、费用指标等。
2、客户指标
客户指标是让客户对企业提供的产品和服务进行评价,具有客观性、导向性等特点,
常用的客户指标包括客户满意度、市场占有率等。
3、内部管理指标
内部管理指标用于评价对企业内部管理改进的效果,具有基础性、导向性、综合性等
特点,常用的内部管理指标包括劳动生产率、产品合格率、计划执行率等。
4、
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