发票、凭证管理、地税申报及报表管理有关资料.doc

发票、凭证管理、地税申报及报表管理有关资料 日常工作： 一、购买发票： 1.购“增值税专用（普通）发票”需准备的资料： ①验旧清单：根据已填开的专用（普通）发票，填写验旧清单，并盖公章； ②专用（普通）发票汇总表：在开票机子上，打印出当月汇总表； ③当月作废发票和负数发票； ④发票统一领购薄； ⑤金税卡。 2.购“四川省成都市地方税务局通用手工发票” 需准备的资料： ①已使用情况登记表：一式两份，加盖公章； ②普通发票领购申请表：一式一份，加盖公章；粘贴经办人员身份证复印件，同时在复印件上加盖公章； ③普通发票领购薄； ④已使用完的发票。 3.购“有奖定额发票”需准备的资料： ①普通发票领购申请表：一式一份，加盖公章；粘贴经办人员身份证复印件，同事在复印件上加盖公章； ②普通发票领购薄； ③税务登记证复印件一份。 有奖定额发票是帮生服司（食堂）代领的，因此在代领新发票时，要计提上次已使用发票的营业税及附加税，计提附件食堂需盖章，做凭证： 借：其他应收款—生服司 贷：应交税费—应交营业税\城建税\职工教育附加\地方教费附加 二、开具发票： 1.增值税专用（普通）发票： ①根据运营管理部拿过来的销货清单、产品清单、材料发货清单等清单内容开具销售货物、销售材料的的增值税专用（普通）发票； ②根据纸箱厂拿过来的清单开具销售纸箱的发票； ③根据中柱、中菱、法尔胜拿过来的水电费清单开具水电费发票； ④根据固定资产的销售合同开具销售固定资产的发票。 注：发票开好后，登记发票填开日期、购货单位、合同号、发票号、金额，领票人需签字 三、凭证 1.收入凭证： 根据开具的发票和对应的销货清单、产品清单做收入凭证。 借：应收账款 （填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为发票号） 贷：主营业务\其他业务收入 应交税费—应交增值税—销项税 2.成本凭证： 本部产品根据销售报表中的差异表下成本。外购产品，若当月对方单位开具发票，根据发票金额下成本；若当月对方单位未开具发票，根据运营管理部拿来的估价表下成本。 借：主营业务成本 贷：发出商品—产成品—定额成本 发出商品—产成品—定额成本差异 借：其他业务成本—加工费 受托加工材料—废电缆—货款 贷：发出商品—产成品—定额成本 发出商品—产成品—定额成本差异 借：主营业务成本 贷：库存商品—外购商品 3.外购产品入库： 若当月对方单位开具发票，则根据发票，入库单，合同做入库凭证；若当月对方单位未开具发票，则根据运营管理部拿来的估价表做入库凭证（注：估价金额为不含税金额）。 借：库存商品—外购商品 应交税费—应交增值税—进项税（若为估价入库，则无此分录） 贷：应付账款（填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为发票号） 4.收到货款： 根据运营管理部拿过来的银行水单或者现金或者汇票和收款明细表做收到货款凭证： 借：银行存款\应收票据\库存现金 贷：应收账款 汇票到期： 借：银行存款 贷：应收票据 （填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为到期日、票据号为汇票号） 5.借款： 借款个人拿签完字的一式三联的借款单到财务部办理借款，第二联为借款附件，第一联借款人保留，第三联财务人员保留，待借款人报销费用或者还款时，把第一联拿给财务人员，同事财务人员把对应的第三联找出，这两联作为报销费用或者还款的附件。 借：其他应收款—个人借款（辅助信息：部门名称、借款人、金额） 贷：银行存款/库存现金 6.销售费用报销： ①审核销售员报销发票的真伪和金额（金额审核包括是否与报销发票一致，是否在报销范围或预算内），并签字确认； ②销售员把各级领导审批签完字的用款申请单和报销发票拿到财务，报销费用。 借：销售费用 贷：银行存款\库存现金\其他应收款—个人借款 6.遗属生活费计提与报销： ①每月20日左右，财务人员到人事部领取当月应计提的遗属生活费表（必须加盖人事部鲜章），财务人员复印留底一份，加盖人事部鲜章的表作为当月计提遗属生活费附件： 借：管理费用—职工薪酬—福利费 贷：应付职工薪酬—职工福利费—抚恤金 ②遗属到财务部领取遗属生活费，财务人员核实其领取金额，指导其填写用款单，根据领导审批签完字的用款单做凭证： 借：应付职工薪酬—职工福利费—抚恤金 贷：银行存款\库存现金 8.计提和缴纳当月各项税金： ①由于增值税简易征收的税额不能用进项税抵扣，则月末根据每月开具的简易增收发票税额做凭证： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 ②附加税：以每月增值税简易征收税额和营业税额作为计税基础，计提当月附加税（城建税税率7%；职工教育费附加税率3%；地方教育费附加税率2%。） 借：营业税金及附加—城建税\职工教育费附加\地方教育费附加 贷：应交税费—城建税\职工教育费附加\地方教育费附加 ③价调基金：每季度末