境外工程项目财务管理问题探讨.doc.pdfVIP

. 境外承包工程项目受工程所在国政治、经济、社会环境及气 候条件等方面的影响，通常具有不确定因素多、风险大、周期 长等特点。本文主要对境外承包工程财务管理的一些重点环节 进行探讨。 一、对外承包工程项目财务管理需要解决的问题 ( 一 ) 资金管理 1. 应收账款管理 资金是企业运作的生命，由于海外项目周期比较长，外汇管 制比较严格，合同总额往往高达数十亿元，如何保证海外项目 安全及时收款，将直接关系到海外项目的成败。 2. 国家的外汇管制 由于国家对于对外承包工程的外汇管理政策比较滞后，而对 外承包工程经常要涉及到各项贸易、非贸易外汇收支业务，如 何应对这种比较复杂的外汇管理局面，保证国内外外汇的顺畅 进出，是对外承包工程企业需要面对的重要资金管理课题。 3. 汇率风险 随着人民币升值压力和国际市场汇率的巨大波动，如何确保 企业减少外汇汇率损失也是资金管理的一个重要课题。 4. 现场资金安全使用 首先，要思考如何在国外复杂的治安、社会环境中保证公司 资金的安全 ; 另外，由于国内外经济、市场、法律环境的巨大 差异，如何适应国外市场需要，为项目做好后盾，做到对项目 资金使用既监管到位又不影响项目部的正常资金周转需要也是 海外项目财务管理的一个重要课题。 ( 二 ) 内控管理 海外项目由于远离中国国内公司总部，往往沟通渠道不畅 通，加之工程所在地经济、法律、市场环境与国内的巨大差 异，海外项目业务人员往往会以国内外环境差异为理由，要求 操作一些与国内内控制度相背离的业务事项。 ( 三 ) 税务管理 . . 积极学习工程所在国的税务法律，同时结合中国国内不断变 化的税收法律，积极筹划海外项目的税务管理方案，在遵守税 收法律的前提下尽力降低海外项目的税收负担，提高企业的国 际竞争能力，这也是对承包工程企业境外项目管理的重要课 题。 ( 四) 成本管理 成本管理能力的高低直接关系到对外承包工程能否壮大，由 于海外市场环境与国内的巨大差异，同样的材料在不同的国家 成本可能相距甚大，如何加强对海外工程的成本控制，是海外 项目管理的又一个重大课题。 二、加强境外项目财务管理的措施 ( 一 ) 加强资金管理 1. 资金管理集中化 要牢固树立资金管理是企业管理中心环节的观念，要建立起 适合经营特点的资金运行管理机制。在境外尝试建立类似国内 的结算中心模式以便加强资金集中管理。根据工程项目所在地 的不同分布，对境外工程分区域进行资金管理。 (1) 资金集中统一管理基本起到了统收统支的作用，具备了监 控各项目资金运作的操作基础，收到以下三方面的效果：一是 避免资金分散沉淀 ; 二是掌握各项目的工程进度和生产状况 ; 三 是监控各项目的资金运作。 (2) 统一调度资金，降低资金成本。统一账户的运用可使内部 资金相互调剂余缺，尽可能依靠自有资金满足项目的资金需 求，从而减少银行借款和财务费用，降低资金成本。 (3) 建立资金预警体系。分年度、季度、月度编制从各项目到 整个区域中心的资金预算，逐级审核汇总上报。国内总部审定 各区域中心年度资金预算，核定与资金相关的各项限额以及预 警指标，各区域中心在年度资金预算内，分季、分月核定各项 目的资金预算，负责审查各项限额和预警指标。各项目上报资 金周报、资金月报，对项目的各收支详尽列示，区域中心根据 当期资金预算进行审核，对异常支出予以关注和质询，做好事 . . 前和事中控制。季度和年度预算期结束后，区域中心分析预算 执行情况，责成各项目分析原因、找出解决措施，并上报国内 总部。总部将预算执行情况与其绩效考评挂钩，达到事后监督 的作用。 2. 加强资金的流动性管理 (1) 保函保证金的管理。降低保证金的资金占用和成本的方法 有：①尽力降低保函的手续费用 ; ②保函保证金可根据时间长 短，采用定期存款的方式，增加利息收入，降低成本 ; ③预付 款保函额度，随着预付款分期偿还而逐步降低，可根据实际情