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（负债管理）第十二章流 动负债 第十二章流动负债[题目答案分离版] 字体：大中小 一、单项选择题 1 、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是() 。 A.将货物交付他人代销 B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配 C.购买的货物发生非正常损失 D.将购买的货物用于个人消费 【正确答案】：A 【答案解析】：按照税法的规定，企业将货物交付他人代销应视同销售，核算增值税销项税 额。但是设有两个以上机构并实行统一核算纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装 配不计算增值税，所以选项Ａ正确，选项Ｂ不正确；选项D ，将购买的货物用于个人消费， 进项税额不允许抵扣，不属于视同销售。 2 、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计 入() 。 A.生产成本 B.制造费用 C.销售费用 D.营业税金及附加 【正确答案】：A 【答案解析】：企业自己开采的原油用于生产车间生产成品油，按规定计算出的应交纳的资 源税计入生产成本。 3 、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过 “应交税费”科目核算的是() 。 A.房产税 B.耕地占用税 C.印花税 D.土地使用税 【正确答案】：C 【答案解析】：企业交纳的房产税、土地使用税应计入“管理费用”科目，且应通过 “应交 税费”科目核算，选项 A 、D 不正确；企业交纳的耕地占用税，应按实际交纳的数额，直接 计入 “在建工程”等科目，不通过 “应交税费”科目核算，选项 B 不正确。 4 、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17％。2009 年 11 月 1 日，甲公司与乙 公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为 45 万元，增值税专用发票上注明销售价格 为 55 万元，增值税为 9.35 万元。协议规定，甲企业应在 2010 年 3 月 31 日将所售商品购回， 回购价为 60 万元，另需支付增值税 10.2 万元，假如不考虑其他相关税费。则 2009 年 12 月 31 日，甲公司因该项业务确认的 “其他应付款”账户的账面余额为()万元。 A.70.20 B.60.00 C.64.35 D.57.00 【正确答案】：D 【答案解析】：“其他应付款”账户的账面余额＝55＋(60－55)/5×2＝57(万元) 。 二、多项选择题 1 、企业发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有() 。 A.委托加工应税消费品收回后直接对外销售的情况下支付受托方的代收代缴消费税 B.收购未税矿产品代缴的资源税 C.进口商品支付的关税 D.商业企业进口商品交纳的消费税 E.签订购销合同缴纳的印花税 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：选项E ，应计入 “管理费用”科目。 2 、甲公司决定为其9 位部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时以其生产的每件 成本为 2000 元的产品作为福利发放给各位部门管理人员，每套外租住房的月租金为 3000 元， 产品的不含税单价为 3000 元，适用增值税税率为 17％，不考虑其他相关税费。则甲公司的 账务处理正确的有() 。 A.借：管理费用 58590 贷：应付职工薪酬 58590 B.借：应付职工薪酬 27000 贷：累计折旧 27000 C.借：应付职工薪酬 31590 贷：主营业务收入 27000 应交税费—应交增值税(销项税额)4590 D.借：应付职工薪酬 27000 贷：银行存款（其他应付款）27000 E.借：管理费用 49590 贷：应付职工薪酬 49590 【正确答案】：ACD 【答案解析】： 3 、下列项目中，应通过 “应付职工薪酬”科目核算的有() 。 A.企业为职工缴存的住房公积金 B.无偿向职工提供住房计提的折旧 C.支付给离退休人员的工资 D.差旅费 E.解除劳动关系给予的补偿 【正确答案】：ABE 【答案解析】： 三、阅读理解 1 、甲公司为增值税一般纳税人，2008 年 4 月 1 日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票 上注明的价格为元，增值税税额为 340000 元，此批商品的成本为元。双方所签协议中规定， 甲公司应在2008 年 8 月 31 日以不含增值税的价格元购回所售商品。商品已发出，货款已收 到。 根据上述资料，回答下列问题：【该题针对 “短期借款、预收账款、其他应付款等流动负债 的核算”知识