内部控制第三章 内部的环境.ppt

东北财经大学会计学系列教材 内部控制 M Hh1T Ih1 Internal Control TTT广 T TTCTOTTTT 方红星池国华主编 东北财经大学出版社 自 第三章内部环境 ⊙第一节内部环境概述 第二节组织架构 ⊙第三节发展战略 第四节人力资源 第五节社会责任 第六节企业文化 本章学习目的与要求 通过本章的学习,了解组织架构的定义,了解组织架构 的两个层面及其关系,了解内部机构的四种类型,理解治理结 构的主要风险,理解发展战略的定义,理解发展战略的制定, 理解人力资源的定义,了解社会责任,了解企业文化,掌握内 部环境的构成要素、內容及其作用,掌握内部控制与内部环境 的关系,掌握组织架构的设计原则,掌握治理结构的设计,掌 握发展战略的意义,掌握人力资源管理的主要风险,掌握社会 责任的意义,掌握企业文化的意义 案例引入: 成功与其内部环境 ⊙沃尔玛的成功,与其具有良好的内部环境有着密切关系,具体 表现在以下方面: ⊙第一,诚信的原则和道德价值观。沃尔玛的企业道德价值观可 归纳为“我为人人,人人为我”。 第二,以人为本激发成员的荣誉感和责任心。沃尔玛将员工称 为“合伙人”,他们是沃尔玛最宝贵的资源。 ◎第三,董事会。沃尔玛坚持董事之间施行有效牵制原则,使得 公司高层做出的决策具有高度预见性和创造力 第四,管理哲学和经营风格。在这种内部环境影响下,沃尔玛 的釆购、管理等釆取了最低成本的策略,如向制造商直接采购 并与制造商谈判以获得尽可能低的采购价格 ◎第五,组织结构。沃尔玛每家分店由一位经理和二位助理经营 管理,他们又领导着36个商品部门经理。每位地区经理负责约 12家分店。地区经理又向区域副总裁汇报工作。每位副总裁下 辖3-4位地区经理。区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作。