2018年注册会计师考试辅导 第二十章 特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量、所得税费用的确认和计量、所得税的列报.doc

2018年注册会计师考试辅导 　　　 　 会计（第二十章） 　　　　　 第 PAGE 1页 第二十章 特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量、所得税费用的确认和计量、所得税的列报 一、单项选择题 1、B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费