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第五章采购和应付账款的内部控制
内容提要
◆控制内容
◆控制弊端
◆控制要点
第一节采购和应何账款的内容
计划
采购
付款处理
验收
会计记录
应付账款处理
供货单位
④发货
购货①请购单采购
申请
审②采购计划
单位
部门校
仓
验收单
库
校后发
财会
③月末对账
部门付
并登
记
⑦付款或拒付
账
第二节采购和应付账款业务中的常见弊端
1.盲目采购。
2.收受回扣,中饱私囊
3.虚报损耗,中途转移。
4.混淆采购成本
5.验收不严,以少报多、以次充好。
6.违规结算,资金流失。
1.盲目采购。
含义
●采购部门没有根据已批准的采购计划或请购单进行采
购,而是盲目采购或采购不及时,造成超储积压或者
供应脱档的情况。
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