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公司治理细则—— 固定资产内控制度 广东欣旺贸易有限公司 固定资产内控制度 （审议稿） 第一章 总 则 第一条 为加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产 业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率， 根据《企业内部控制规范基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所指固定资产是使用年限在一年及以上，在使用过程中保持原 有实物形态的资产。主要包括：房屋建筑物、运输设备、IT 设备、仪器仪表、工具 及器具、等。 第三条 固定资产内部财务会计控制应达到以下目标： （一）确保固定资产的安全、完整和运用状态良好； （二）确保固定资产的计价真实、准确； （三）确保固定资产的有关记录的真实、完整； （四）确保固定资产的折旧计提真实、准确和减值准备、处置等会计处理应当 符合国家统一的会计制度的规定。 第二章 岗位分工与授权批准 第四条 建立和完善固定资产业务岗位责任制和内部牵制制度，对不相容职务 1 公司治理细则—— 固定资产内控制度 的岗位和人员的职责必须加以适当分离制约，同一部门或个人不得办理固定资产 务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）购建申请与购建计划编制人员实行分离； （二）购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离； （三）购建预算编制与审核人员实行分离； （四）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； （五）采购与验收与款项支付、保管人员实行分离； （三）固定资产投保的申请与审批； （四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行； （五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第五条 建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任 和相关控制措施，规定经办部门的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人 员办理固定资产业务。 （一）使用部门：负责部门固定资产的日常维护保养，负责部门固定资产的请 购、领用、转移、报废及遗失申请，并作好部门的固定资产台账。 （二）财会部门：负责固定资产的入账及监督盘点。 （三）固定资产管理部门：负责对公司请购设备的安全性和环境影响进行安全 评估，负责固定资产的编号，同时对公司固定资产进行统筹及建立台帐管理，负责 固定资产的流转管理及实物管理，报废资产的管理及统筹盘点。 （四）采购部门：负责固定资产的购买，出售作业。 2 公司治理细则—— 固定资产内控制度 （五）物流仓库：负责统筹验收固定资产及入库与领用管理。 （六）总经办：负责批准固定资产的购置、转移、报废审批手续等。 第六条 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进 行审批，不得超越审批权限。 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人 超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报 告。 第三章 固定资产取得与验收控制 第七条 根据公司发展规划和实际需要，编制固定资产购置（新建）预算，经 本部门（公司）负责人签署同意购置（新建）的意见后，按计划管理权限上报。 根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目， 对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保 固定资产投资决策科学合理。 对于重大的固定资