固定资产管理制度(9214).pdfVIP

南宁国宾美景大酒店 固定资产管理方案 一、目的及分类 为规范酒店固定资产的管理，避免财产的流失或损失，以达到合理和有效使用公司资 产的目的，根据广西富业世界集团有关管理制度，经相关部门研究，财务部拟定此方 案。 ㈠ 固定资产划分范围及分类 固定资产：按现行财会制度规定，原则上凡使用年限在 1 年以上，单位价值在 2000 元以上，使用过程中基本上保持原有实物形态的劳动资料列为固定资产。 ㈡ 固定资产按使用分类： 房屋、建筑物、设备工具、空调设备、通讯设备、清洁设备、维修设备、厨房设备、电 子计算机系统设备、办公设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐 设备、其它。 二、固定资产管理原则 ㈠、财产管理实行“分级管理、分级建账、分级负责”的原则。 1、 固定资产实物实行“财务部统筹，分级管理，部门负责”的原则，把属于酒店的固定 资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到物物有人管，人人有专职。 2、 固定资产账务管理（处理）归口财务部，在用的固定资产由财务部专职会计操作电脑 固定资产管理系统负责统一管理，在库财产由库房管理员负责管理。 3、 财务部负责牵头，每年年末组织各部门对固定资产进行清查盘点，做到帐实相符。 4、 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督控制固定资产的购置、 转移、报废等正常业务，定期查实账目，随时掌握固定资产的变动情况。 5、 酒店实行财产责任制，财务部专职会计根据部门经理以及财产管理员的变动情况随时 提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。 6、 所有财产的账务管理和计提折旧、摊销等，由财务部专职会计负责操作电脑固定资产 管理系统处理，各使用部门对其分管的财产进行实物管理。 7、 酒店各部门主要负责人为该部门固定资产责任人，部门固定资产责任人对管辖范围内 的资产负责，并设部门资产管理员（兼职）进行部门内各项资产的管理及盘点工作。 8、 各部门资产管理员负责管理部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产 使用情况，建立部门资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，共同负责 资产管理工作。各部门责任人和部门资产管理员必须掌握部门资产的分布情况。 9、各部门资产管理员在部门责任人的直接指导下，主要从事工作如下： ① 定期与不定期的检查本部门固定资产的使用情况。 ② 参与固定资产的盘点工作。 ③ 对资产的内部转移，填写 “财产调拨单”，经部门负责人批准，报总经理（董事长） 签批，报财务进行账务调整及卡片调整。 ④ 对部门固定资产的清理报废，资产管理员填写 “财产报废清单”，经工程部技术监定 签署报废意见，报部门负责人、财务总监、总经理（董事长）批准后方可报废，同时 注销卡片。 10、为加强财务部管理的力度，进一步明确其工作职责： ① 按规定办理固定资产的增减、内部转移、清理报废等相关手续，并及时进行账务处 理及卡片调整。 ② 定期与不定期的检查各部门的固定资产使用、维修及保养情况。 ③ 根据“增减变动单”核对账务的真实性、完整性。 ④ 参与各部门进行的年末清查及盘点，对盘点结果提出初步的意见。 三、固定资产的请购、审批、购进与交付使用规定 1、固定资产的添置，应根据经营需要应在年度资本性经营支出预算中列明，添置固定资 产时，由使用部门提交请购申请报告、可行性报告并附上采购申请单，报部门负责人， 财务审核，经财务总监、总经理（董事长）审批方可采购。 2、购买的固定资产到货，（先由使用部门、）按流程办理验收手续，签署验收报告，部门 资产管理员签字确认连同运费、安装费等附件，经使用部门负责人、工程部、财务部 签字后，办理报账手续，登记固定资产账目及卡片。 3、由酒店备料加工的家具、用具和设备，使用部门要填写 “财产登记单”，经财务部资 产管理员计价后，按购进及使用办理相关手续。 4、固定资产基建项目，（需向上级主管部门申请，纳入计划后才能施工。）竣工验收后， 财务部应督促经办部门抓紧办理结算，及时办理固定资产入账手续 四、固定资产的维修、转移、出租、报损、清查管理规定 1、各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作制度，确 保设备的性能及工作量负荷。未经领导批准不得擅自拆卸改装设备，保持设备的完好。 2、固定资产内部转移时，相关部门提出申请报告，经转入或转出的部门