商品流通企业会计货币资金转账结算应收账款的核算.pptxVIP

第二章 货币资金、转账结算及应收账款的核算;第一节 货币资金;（一）现金管理规定;（二）库存现金的核算 1.库存现金的总分类核算 设置“库存现金”总分类账户，借方登记收入现金数，贷方登记付出现金数，余额在借方，为月末库存现金实有数。;第一节 货币资金;2.库存现金的明细核算 库存现金的明细核算，是通过设置并登记“现金日记账”进行的。 账簿一般采用三栏式订本账，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出借方、贷方发生额及余额，并将??面余额与实存现金进行核对，做到账款相符。;2.库存现金的明细核算;3.库存现金清查的核算 库存现金应做到每日清查盘点。 库存现金清查后，应根据清查结果填制“库存现金盘点报告表”。;3.库存现金清查的核算 现金实存数大于账存数，称为现金长款。 现金实存数小于账存数，称为现金短款。 ;第一节 货币资金;二、银行存款 银行存款是指小企业存入银行和其他金融机构的各种款项。 按规定企业收入的一切款项，除政策另有规定外，都必须及时送存银行；小企业支付款项，除按规定可用现金支付的以外，均应按银行结算规定通过银行办理转账结算。 每个企业都必须向银行申请开立账户，办理存款、取款和划拨转账业务。 ;（一）银行存款的管理;（二）银行存款的核算 1．银行存款的总分类核算 设置“银行存款”账户。属资产类账户，用以核算企业存入银行的各种款项的收、支、