资金预算管理办法（1）.pdfVIP

学 海 无 涯 资金预算管理办法 一 、目的 为了促进本公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强 化生产经营全过程控制，提高资金使用的计划性，特制定本管理办法， 以增加公司资金运行的透明度，降低各项成本，使有限的资金发挥最 大的效能。 二 、职责分工 1. 公司分管副总、财务总监、总经理集体对公司提报的资金预算进 行审批。 2. 各部门根据下月销售计划、生产计划、采购计划和全年资金预算 详细编制下月资金预算。 3. 财务部参与资金预算的编制工作，对预算进行汇总、复核和平衡， 并对上月预算执行情况进行分析。 4. 财务部按照审批后的预算进行款项的收付。 三、资金预算的重要性及作用 1. 资金的范围 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办 的银行承兑汇票。 1 学 海 无 涯 2. 资金预算的重要性 资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次和各职能部门 的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确立投融资规模，安全、 高效地安排和调度好资金，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生 产经营提供充足的现金保障，进而保证公司以系统、科学的观点实现 资金管理整体效益的最优化。 3. 资金预算的作用 资金预算在公司管理中的具体作用包括：①用来规划公司在下月的经 济活动及其成果；②利于公司各部门确定工作目标、方向；③财务部 门执行实施经济业务的依据；④评定考核公司各部门工作实绩的标准； ⑤利于公司总体目标的实现。 四、预算的编制、审批、执行、调整流程 （一）、制定原则 预算编制是为实现公司的方针、目标和利润，同时满足公司下达的经 济责任指标目标值。预算的编制按时间分为年度预算和月度预算。月 度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合 本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时要考虑先 急后缓、统筹兼顾、量入为出的原则。 2 学 海 无 涯 公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学预计分析制定下 月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司经济责任指标，开 展市场调研与科学预测、进行公司内部条件分析，并结合公司费用定 额管理，对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测 算的基础上制定的。 （二）、编制流程 1、市场部：以市场调查、预测为基础确定预计产品的品种、销售量、 预计售价，并结合公司自身的生产能力编制次月销售计划和销售回款 计划。 2、生产部：通过对公司内部生产能力和条件分析，按照以销定产的 原则，即按照销售计划确定产品的生产计划和直接原材料、辅助材料 需求量计划，电费、修理费及其他支出计划。并以原辅料需求量计划 和公司库存为依据，编制采购计划。 3、供销部：根据生产部编制的采购计划，结合预计市场现行价格及 付款政策编制次月资金支付计划。 4、办公室：依据现行工资方案，结合年人工预算，编制次月人工费 用预算。 3 学 海 无 涯 5、职能部门（包括项目组）：根据以上各类相关计划，部门年度费 用预算和固定资产支出预算，编制次月部门费用预算和固定资产支出 预算。 6、财务部对预算草稿进行复核，补充 “利息、税金、水电费、通讯 费、保险金、工资等固定费用及上月资金余额”等项目，试算平衡后 形成次月资金预算。 上述各类预算经分管副总或总经理初审后，需在每月22 日前报办公 室汇总后上报财务部。 预算编制过程中，每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资料， 并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造。 （三）、审批流程 1、公司分管副总在对所分管部门经营目标和下月目标充分了解的情 况下，对所分管部门提报的下月预算的合理性、可行性进行审核。 2、每月25 日，总经理、公司分管副总、财务经理对资金管理编制资 金计划进行集体会审。 3、每月27 日前完成预算的审批，报总经理审批后，送交财务部执行。 （四）、预算的执行 4