南城会计培训[金账本]超市会计科目及核算流程.docVIP

超市会计科目及核算流程 一、会计科目的设置 新科目名称 科目特征 部门核算 现金 　 　 银行存款 　 　 银行存款-建行基本户（账号） 　 　 银行存款-工行保证金户（账号） 　 　 其他货币资金 　 　 应收票据 单位往来 　 应收票据--银行承兑汇票 单位往来 　 应收票据--商业承兑汇票 单位往来 　 应收股利 单位往来 　 应收利息 单位往来 　 应收账款 单位往来 　 应收账款--内部销售货款 单位往来 　 应收账款—团购销售业务 单位往来 　 应收账款--售卡暂收款 　 其他应收款 　 　 其他应收款--备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--生鲜采购备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--收银备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--行政备用金 个人往来 部门 其他应收款--备用金--其他备用金 个人往来 部门 其他应收款--员工借款 个人往来 部门 其他应收款--应收罚款与责任赔款 　 　 其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款 　 　 其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款 　 　 其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款 　 　 其他应收款--垫付职工承担款项 　 　 其他应收款--银行卡 单位往来 　 其他应收款--单位往来 单位往来 　 其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入 单位往来 　 其他应收款--单位往来--预付款 单位往来 　 其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款 单位往来 　 其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款 单位往来 　 其他应收款--单位往来--垫付款 单位往来 　 其他应收款--单位往来--存出保证金 单位往来 　 其他应收款--单位往来--内部往来 单位往来 　 坏账准备 　 　 坏账准备--应收帐款计提 　 　 坏账准备--其他应收款计提 　 　 预付账款 单位往来 部门 预付账款--内部往来 单位往来 部门 预付账款--单位往来 单位往来 部门 材料采购 一般 　 在途物资 一般 　 原材料 一般 部门 包装物 一般 　 包装物--包装袋 一般 　 包装物--其他包装物 一般 　 低值易耗品 一般 部门 低值易耗品--耐用品 一般 部门 低值易耗品--耐用品--在库 一般 部门 低值易耗品--耐用品--在用 一般 部门 低值易耗品--耐用品--摊销 一般 部门 低值易耗品--消耗品 一般 部门 材料成本差异 一般 　 库存商品 一般 部门 库存商品--超市 一般 部门 库存商品--超市--食品 一般 部门 库存商品--超市--食品--17% 一般 部门 库存商品--超市--食品--13% 一般 部门 库存商品--超市--食品--13%扣除率 一般 部门 库存商品--超市--食品--0% 一般 部门 库存商品--超市--百货 一般 部门 库存商品--超市--百货--17% 一般 部门 库存商品--超市--百货--13% 一般 部门 库存商品--超市--百货--13%扣除率 一般 部门 库存商品--超市--百货--0% 一般 部门 发出商品 一般 　 受托代销商品 一般 　 受托代销商品--超市 一般 　 受托代销商品--超市--食品 一般 　 受托代销商品--超市--食品--17%税率 一般 　 受托代销商品--超市--食品--13%税率 一般 　 受托代销商品--超市--食品--13%扣除率 一般 　 受托代销商品--超市--食品--零税率 一般 　 受托代销商品--超市--百货 一般 　 受托代销商品--超市--百货--17%税率 一般 　 受托代销商品--超市--百货--13%税率 一般 　 受托代销商品--超市--百货--13%扣除率 一般 　 受托代销商品--超市--百货--零税率 一般 　 委托加工物资 一般 　 存货跌价准备 一般 　 待摊费用 一般 　 待摊费用--广告费 单位往来 　 待摊费用--租赁费 单位往来 　 待摊费用--卖场租赁费 单位往来 　 待摊费用--办公区租赁费 单位往来 　 待摊费用--库房租赁费 单位往来 　 待摊费用--空调取暖费 单位往来 　 待摊费用--修理费 单位往来 　 待摊费用--保险费 单位往来 　 待摊费用--检验费 单位往来 　 待摊费用--垃圾处理费 单位往来 　 待摊费用--咨询费 单位往来 　 待摊费用--物业费 单位往来 　 待摊费用--其他 单位往来 　 长期股权投资 一般 　 长期应收款 单位往来 　 固定资产 一般 部门 固定资产--房屋建筑物 一般 部门 固定资产--机器设备 一般 部门 固定资产--交通运输设备 一般 部门 固定资产--其他设备 一般 部门 固定资产--固定资产装修 一般 部门 固定资产--经营租入固定资产改