银行综合技能大赛 任务4-3 票据贴现业务核算与操作 项目4-3 票据贴现业务核算与操作.pptxVIP

商业银行业务核算与操作项目四 贷款和贴现业务核算与操作任务4-3 票据贴现业务核算与操作任务一个人贷款业务核算与操作任务二　单位贷款业务核算与操作任务三　票据贴现业务核算与操作任务4-3 票据贴现业务核算与操作[知识目标]熟悉票据贴现业务发放与收回的结算规定、熟悉贴现业务的凭证格式，掌握具体的填写要求。[能力目标]能按票据贴现业务规定正确进行贴现款发放、利息计算以及贴现款收回等各环节的具体操作处理。 其他商业银行转贴现持票人企业个人贴现商业银行中央银行央行通过再贴现率（基准利率）调节市场的存贷利率，比如美联储的再贴现率等。再贴现任务4-3 贴现业务基础知识 贴现：持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。其本质上属于质押贷款。 贴现人申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。任务4-3 贴现业务基础知识 汇票贴现的条件： （1）持票人资信状况良好； （2）与出票人（或直接前手）之间具有真实合法的商品或劳务交易关系，并对票据贸易背景的真实性负责； （3）持有尚未到期且合乎法定要式、要式完整的银行承兑汇票； （4）在贴现银行开立存款账户。 提交的资料 （1）银行承兑汇票贴现申请书； （2）经持票人背书的尚未到期且合乎法定、要式的汇票； （3）企业基础资料； （4）持票人与出票人之间签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件； （5）持票人与出票人之间发生商品或劳务交易的增值税发票或普通发票原件。 任务4-3 贴现的发放与收回银行承兑汇票贴现业务的 1发放、2收回业务核算任务4-3-1 贴现款发放与到期收回——业务导入 2017年4月5日模拟银行科技支行为在本行开户的中仪电器有限公司（200360024895621）办理一笔012453银行承兑汇票贴现，该票据出票日期是1个月前，到期日是出票后5个月，月贴现率是4.17‰，金额是2 000 000元，出票人华中生物有限公司 (200200102003578)，承兑人广西南宁工商银行分行（46310）。贴现：资产类科目，核算银行专用，用于核算银行办理商业票据的贴现、转贴现融出资金等业务的款项。操作流程银行承兑汇票贴现发放业务流程：:汇票查询内容1.汇票票面要素是否真实相符。2.他行是否已办理查询或贴现。3.是否挂失止付或公示催告。贴现银行柜台验票及查询银行会计柜台出账银行信贷部门审批企业申请计算贴息：贴现利息 = 汇票金额×贴现天数× (月贴现率÷30) 贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限的计算应另加3天的划款日期。 实付贴现金额=汇票金额一贴现利息申请贴现基本资料:?1.贴现申请书 2.企业基础资料；3.银行承兑汇票复印件；?4.交易合同原件及复印件；?5.相关的税务发票原件及复印件?6.查询查复书7.贴现凭证扣除贴现利息后企业入账任务4-3-1 贴现款发放 2017年4月5日模拟银行科技支行为在本行开户的中仪电器有限公司（200360024895621）办理一笔012453银行承兑汇票贴现，该票据出票日期是1个月前，到期日是出票后5个月，月贴现率是4.17‰，金额是2 000 000元，出票人华中生物有限公司 (200200102003578)，承兑人广西南宁工商银行分行（46310）。 贴现利息为：（4月5日-8月5日 共计122天，异地+3天） 贴现利息 = 2 000 000 ×( 122 +3 ) ×(4.17‰÷30 ) = 34 750 (元) 实付贴现金额 = 2 000 000 - 34 750 = 1 965 250(元) 任务4-3-1 贴现款发放 3．贴现交易处理 经办人员以贴现凭证第一联作贴现科目借方传票，第二联、第三联分别作贴现申请人账户贷方传票和利息收入贷方传票，将相关信息录入操作系统办理转账会计分录为： 借：贴现——一银行承兑汇票户 2 000 000 贷：单位活期存款——中仪电器有限公司 1 965 250 利息收入——贴现利息收入户 34 750 任务4-3-1 贴现款发放有误：2017年8月5日任务4-3-1 贴现款的发放——课堂实训模拟银行科技支行发生以下业务内容： （1）2017年3月25日，国美电器有限公司(001200102002607)持由北京市工行(20021)承兑的0077281号银行承兑汇票申请贴现，该汇票金额100万元，出票日为2017年3月19日，到期日是2017年9月19日，出票人为北京园正工贸公司(001200102000078)，贴现率为4.17‰。本行审查后予以办理贴现。 （2）2017年5月31日，启攀电子有限公司(001200102004507)