{财务管理预算编制}全面预算编制手册.pdf

{财务管理预算编制}全面 预算编制手册 第四章财务预算的平衡、审批、下达流程43 第一节范围43 第二节流程说明43 第三节控制目标46 第四节主要控制点47 第二部分月度全面预算的编制48 第一节范围48 第二节流程说明48 第三节控制目标 58 第四节主要控制点 58 附表一、“战略目标确定流程”时间列表59 附表二、“预算启动流程”时间列表61 附表三、“各部门预算编制流程”时间列表63 附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表67 附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68 第一部分年度预算的编制 第一章战略目标确定 第一条范围 适用于每年 7 月初－9 月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知， 并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、 判断和决策的工作过程。 第二条流程说明 步骤 活动内容 流程说明 董事会下达 每年 7 月 1 日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布 编制战略发 1 置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投 展规划的通 资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。 知 总裁办公会 每年 7 月 5 日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发 讨论确定战 展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会 2 略发展规划 通报。7 月 10 日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展 的框架 方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。 总裁办公会 每年 7 月 15 日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划 召开战略发 编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发 3 展规划编制 展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时 会议 间安排、并明确各部门的分工。 7 月 30 日之前，市场部通过市场调研等方法提交行业和市场分 析报告，重点关注：行业发展背景；行业供给状况分析；行业 需求状况分析；渠道分析；行业竞争格局分析；行业市场发展 市场部提交 趋势；行业的盈利性、成长性和困难分析；事业部的发展策略 4 行业和市场 分析。报告递交总裁秘书，总裁秘书备案并移交南北中国销售 分析报告 部和重点客户部、广告部，为销售部门的业务收入预测提供依 据，同时递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战 略发展规划的依据。 7 月 30 日之前，南/北中国销售部与重点客户部接到总裁秘书移 南/北中国销 送的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年 售部会同重 度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，对 5 点客户部提 下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预 交销售收入 测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要内容包括 和成本预测 预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工 报告 作计划等内容。8 月 15 日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备 案并与其他报告汇总，递交总裁办公会