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税务知识培训（采购部分） 目录第一章 企业税收政策概述 ………………………………………………………………………….3 第一节 税收制度………………………………………………………………………………….4 第二节 税务相关的名称解释…………………………………………………………………….5 第三节 税收优惠及税务筹划的运用…………………………………………………………….9第二章 增值税……………………………………………………………………………………….10 第一节 增值税的概念……………………………………………………………………………11 第二节 一般纳税人与小规模纳税人的认定……………………………………………………12 第三节 增值税与营业税的业务划分……………………………………………………………14 第四节 视同销售的界定………………………………………………………………………….15 第五节 税率的确定…………………………………………………………………………….....17 第六节 应纳税额的计算公式…………………………………………………………………….18 第七节 实例说明………………………………………………………………………………….19 第八节 增值税发票……………………………………………………………………………….22 第九节 增值税的税务筹划(采购部分)…………………………………………………………..33第三章 营业税……………………………………………………………………………………….36 第一节 营业税的概念……………………………………………………………………………37 第二节 商超行业涉及到的营业税业务…………………………………………………………38 第三节 应纳税额的计算及实例说明……………………………………………………………39 第四节 地方服务性发票的开具…………………………………………………………………40第四章 公司总体税务筹划(采购部分)……………………………………………………………..42 第一节 供应商返利的税务筹划………………………………………………………………...43 第二节 促销活动的税务筹划…………………………………………………………………...46 第三节 补税差的税务筹划……………………………………………………………………...49 第一章：企业税收政策概述 第一节:税收制度 第二节:税务相关的名称解释 第三节:税收优惠及税务筹划的运用第一节：税收制度 税收制度是指一个国家或者地区在一定的历史时期，根据自己的社会、经济和政治的具体情况，以法律、法规形式规定的各种税收法规的总称。 常见税种有： 1、国税系统：增值税、企业所得税(2002年以后注册的企业） 2、地税系统：营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产土地税等。 第二节：税务相关的名称解释1、纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。2、征税对象：征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。3、税目：亦称“课税品目”或“征税品目”。税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。它反映了具体的征收范围，代表了征税广度，是一个税种课征制度组成的一个要素。第二节：税务相关的名称解释（续）4、税率：税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率。此外，还有一些在特定条件下使用的零税率、负税率、累退税率、差额税率等。5、纳税环节：主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。6、纳税期限：纳税期限是纳税义务、扣缴义务发生后，纳税人、扣缴义务人向国家缴纳或者解缴税款的期限。第二节：税务相关的名称解释（续）7、减税免税：减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。8、起征点与免征额：与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个要素。其中，起征点是指开始计征税款的界限。课税对象数额没达到起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课