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国内保理业务控制措施 一、定义 保理，是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售合同所产生的应收账款根据契约关系转让给银行，由银行针对受让的应收账款为卖方提供应收账款管理、保理预付款和信用风险担保等服务的综合性金融产品，国内保理是指向从事国内贸易的境内客户提供的保理业务。 二、基本分类 1、按追索权 有追索权保理业务（回购型），系指银行受让应收账款，如果买方到期未付款或未足额付款，卖方无条件按双方约定的价格回购应收账款的保理业务。 无追索权保理业务（买断型），系指银行受让应收账款，如果因买方信用风险不能足额支付到期应收账款，由银行在其为买方核定的信用风险担保额度内，承担全额付款责任的保理业务。 2、按应收账款转让公开性 公开保理，是指卖方按照银行认可的方式向买方发送书面通知，将应收账款债权转让事宜预先通知买方的保理业务； 隐蔽保理，是指应收账款债权转让不预先通知买方，但卖方向银行提交有关应收账款债权转让的书面通知，且银行有权随时向买方发出该通知的保理业务。 三、主要功能及特点 主要功能：融资、卖方保障、金融服务、优化财务报表等。 特点：金额小、时间短、自偿性、安全性高。 四、主要风险及控制措施 （一）卖方信用风险 在有追索权的情况下，当买方到期未付款或未足额付款，卖方要在宽限期内无条件回购应收帐款；而在无追索权的情况下，当买卖双方发生纠纷，应收帐款产生瑕疵的时候，也要求卖方进行应收帐款回购。所以说，卖方企业作为国内保理业务申请的主体，其信用的好坏、实力的强弱是国内保理业务的首要风险。 对卖方信用风险进行审查时，需从宏观经济环境、企业基本面等进行分析，分析卖方客户的营运能力、偿债能力、盈利能力，判断卖方客户的违约风险。要根据卖方客户所处市场情况、行业特征等进行分析。要尽可能选择相对熟悉和成熟的行业、选择信誉良好、货款回款周期较短、贸易条件相对简单的卖方客户。 （二）买方信用风险 国内保理业务的第一还款来源是买方依据商务合同按期支付的应收款项。当买方经营失败、破产、倒闭、无支付能力或恶意拖欠，未能在规定时间内足额付款时，将可能使银行面临资金损失。 对于有追索权国内保理业务，要结合卖方客户的实力和信用情况，对买方信用等级提出要求，筛选资信状况良好的、双方合作历史良好的买方企业；对于无追索权国内保理业务，要通过引入信用保险或第三方担保的方式规避买方信用风险。 （三）应收帐款质量风险 应收帐款质量风险是指由于贸易背景的真实性和合法性存在问题，或因应收帐款被设定限制条件或商务合同中存在争议、瑕疵等因素，导致银行受让的应收帐款债权有缺陷，影响银行到期按时足额回收应收帐款款项。 控制措施： 1、审核商品交易背景及合同真实性。审查要点是商品交易合同的重要条款，如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定。 2、审核发票真实性。发票的主要内容是否与商品交易合同及货运单据（如有）一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等；发票开出时间是否合理等。 3、审核货运单据的真实性；已装运货物是否为商品交易合同及发票涉及的交易项下货物；装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商品交易合同的规定。 （四）业务操作风险 与常规的信贷业务相比，国内保理业务需要一个更为细致的业务操作方案，对相关单据的审查、应收帐款的受让、预付款支用、应收帐款回收、反转让、催收、商业纠纷等相关业务处理进行规范。因此，在审批国内保理业务时，我们还需对国内保理业务操作方案进行审核，避免操作风险 。 （五）恶意欺诈风险 恶意欺诈风险指国内保理业务买、卖双方利用虚假的商品购销合同，骗取银行信贷资金。 控制措施： 1、审查买、卖双方的历史交易。 2、审查国内保理业务买、卖双方的关系。国内保理业务买、卖双方不应互为总分公司或母子公司、或同为控股公司的成员、或为同一总公司下属的分支机构。 3、审查国内保理业务的交易商品。分析国内保理业务应收帐款所对应的购销合同是否存在疑问，买卖双方交易的产品是否为卖方的主营产品、是否为买方所必需、买方是否还有其他可替代的同类产品供货商等。