出纳工作总结审核发票（共18篇汇总）.docVIP

　　第1篇发票审核相关要点总结 　　发票审核相关要点总结 　　目录 　　一、业务经办人审核事项 .......................................................................................................1 　　二、财务人员审核事项 ...........................................................................................................2 　　三、特殊行业发票备注信息栏要求 .......................................................................................3 　　四、地税代开的发票 ...............................................................................................................5 　　五、差额征税项目及其发票 ...................................................................................................7 　　六、部分不征税业务发票 .....................................................................................................16 　　一、业务经办人审核事项 　　业务经办人员取得增值税发票时，应注意以下事项 　　（一）经济业务发生后，业务人员第一次取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，三证合一的情况下应获得对方营业执照，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围不包含此业务，需提供相关证明材料，防范虚开增值税发票风险。 　　（二）经办人员取得各类发票时，应要求税务机关网站上查询发票真伪，将查询结果打印附在相关报销凭证后。具体审核内容如下 　　1．项目是否齐全，是否与实际交易相符；（取得时应认真核对开票信息，包括单位名称，税号，地址（营业执照上面的地址为准），开户行及账号以及货物名称，规格，数量，单价等，对没有填写货物商品名称、规格型号的发票应要求对方企业及时换票。 　　2．字迹是否清楚，不得压线、错格； 　　3．发票联和抵扣联是否加盖发票专用章；汇总开具发票的，必须同时通过防伪税控系统开具《销售货物或提供应税劳务清单》并加盖发票专用章。 4．是否按照合同约定的时间开具。 　　5．发票是否平整，抵扣联密码区是否整洁，对方单位加盖的发票专用章不得覆盖销售单位纳税人识别号。凡按税法规定可以取得增值税专用发票，必须开具增值税专用发票，确保增值税发票的正确性、完整性及清晰性，对不符合上述要求的专用发票应拒收。 　　6．发票是否符合三流一致（即合同流、发票流、资金流、货物或劳务流），除取得税务机关的同意外，不允许签订三方抵账协议，否则取得的增值税专用发票，不能抵扣进项税，甚至产生罚款等更加严重的后果。 　　二、财务人员审核事项 　　财务部费用审核人员收到业务经办人提交的报销付款资料时，应当重点检查报销凭证中的增值税专用发票（含普票）是否符合要求，审核内容包括下列项目 　　（1）报销单填写是否准确； 　　（2）增值税专用发票的票面信息和报销单填报信息的一致性； 　　（3）判断报账事项是否可以抵扣进项税额； （4）采购项目与开具发票种类相符； 　　（5）项目齐全，与实际交易事项一致，收到的发票抬头是全称； 　　（6）购销双方信息完整，纳税人识别号完整； （7）字迹清楚，不得压线、出格； （8）抵扣联、发票联均加盖发票专用章； 　　（9）票面完整，无损毁、涂污、涂改，禁止折叠、粘贴（特指抵扣联）； 　　（10）属于汇总开票的，同时取得使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章，清单金额与发票金额一致。 　　三、特殊行业发票备注信息栏要求 　　根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）及后续文件管理要求，部分行业开票备注栏有特殊要求，如下图所示 　　根据最新规定，部分内容调整为可开具不征税发票（详见最后一部分），未明确规定废止备注方式开具的情况下，目前两种发票均为合规发票。备注栏有特殊要求行业如下 　　①接受建筑服务，取得发票的备注栏应注明建筑服务发票地县（市、区）名称及项目名称； 　　②购入不动产，取得销