2020年新编练习三支付结算业务名师精品资料..pdfVIP

（一）支票业务： 农业银行办理下列支票业务： 1.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额 1350 元，审查无误后转账。会计分录如下： 借： 贷： 2.开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额 2045 元，系同城某农业 银行开户单位童装厂签发。提出交换后， 约定时间内，签发人开户行未通知退票。 写出双方 行处的会计分录。 （1）收款人开户行 借： 贷： ．（2 ）出票人开户行 借： 贷： 3.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600 元，经审查发现印 鉴与预留印鉴不符， 当即通知退票并计收罚款。 计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。 罚款 = 借： 贷： 4.纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金 15000 元。经审查无误，支付现金。会计 分录如下： 借： 贷： （二）银行汇票业务： 农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额 85000 元，系货款。银 行审查后处理账务并签发 #118 汇票。会计分录如下： 借： 贷： 2.个体户李华山提交银行汇票申请书与现金 50000 元，申请签发银行汇票。银行审查并 点收现金后，签发 #119 汇票。会计分录如下： 借： 贷： 3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额 36000 元，在省外代 理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额 31000 元。 写出出票行与代理付款行（均为农业银行）账务处理的会计分录。 （1）出票行： 借： 贷： （2 ）代理付款行： 借： 贷： （3）出票行： 借： 贷： 贷： 4.收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额 750 元。银 行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： 5.华联商厦申请签发的 #118 银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额 79600 元，出票金额 85000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。会计分录如下： 借： 贷： 贷： 6.个体户李华山申请签发的 #119 银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额 48900 元，出票金额 50000 元，审查无误转账（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取 款。申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。会计分录如下： 借： 贷： 贷： 借： 贷： 7.收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份， 汇款人系开户单位百货商 场，汇款金额为 52700 元，实际结算金额为 52577 元。写出账务处理会计分录。 借： 贷： 贷： （三）商业汇票业务： 1.5 月 3 日开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取 到期的商业承兑汇票款。 该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位． 供电局 3 月 8 日承兑， 5 月 8 日到期，汇票面额元。 省