初级会计实务 财产清查 任务六 财产清查2020.pptxVIP

任务六 财产清查;;;;;;2、按清查的时间分;3、按清查的执行系统分;;实务操作;案例分析;（一）货币资金的清查方法 （1）库存现金的清查 ;（2）银行存款的清查 ;3、未达账及其种类 未达账 ——一方已经入账， 另一方因没有接到有关凭证而尚未入账的款项。 ● 未达账不是错账，不必进行账务处理。;4、对未达账的调节： 编制“银行存款余额调节表”;;5、注意： （1）双方调节后的余额一定要相等。调节后余额相等，说明双方账簿记录正确。 （2）调节后余额不相等，需进一步检查不符的原因，??时处理。 （3）经过调节后的余额，是企业可支用的银行存款实有数。 （4）银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以进行账务处理。; 某企业2019年1月末银行存款日记帐余额为170000元，银行对账单余额为150000元，经查对有下列未达账项： （1）银行于1月29日收到某公司汇给企业的货款10000元,银行已记增加,企业尚未记帐。 （2）银行于1月31日计算长期借款利息25000元,已自企业银行存款中扣除, 但企业尚未收到银行付款通知,未入帐。 （3）企业于1月30日收到转账支票一张计20000元,企业已记增加,银行尚未记帐。 （4）企业于1月29日开出转账支票支付货款15000元，企业已记银行存款的减少,因收款人尚未将支票送存银行,银行尚未记帐。 要求：根据所给资料编制银行存款余额调节表。;.;项目;（二）实物财产的清查方法 ;3、对账实不符的物资，由财会部门编制“实存账存对比表”，是调账的原始凭证。 实存 账存→ 盘盈 实存 账存→ 盘亏;（三）往来款项的清查;（1）分析账实不符的原因和性质，提出处理建议 （2）积极处理多余积压财产，清理往来款项 （3）总结经验教训，建立健全各项管理制度 （4）及时调整账簿记录，保证账实相符;分三步骤： 第一步：将盘盈、盘亏、毁损金额记入“待处理财产损溢”； 第二步：查明差异原因，落实经济责任，并报批； 第三步：根据批准结果进行会计处理。;1、应设账户：“待处理财产损溢”：资产类; 2、账务处理依据： “实存账存对比表”、 “现金盘点报告表”;（2）现金溢余 实存数﹥账存数;（3）存货盘盈 ;（1）批前：调减账面数 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：原材料或库存商品等 （2）批后：按盘亏和毁损的原因分别作： 借：银行存款或库存现金、原材料（残值） 其他应收款——X X保险公司（应向保险公司收取） ——X X个人（应向责任人收取的） 营业外支出（应由企业负担的非常损失） 管理费用（应由企业负担的经营损失） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢; （5）固定资产盘盈;（6）固定资产盘亏和毁损;实务操作;案例分析;课后小结;1、财产物资的盘存制度一般有 ( ) 两种。 A．永续盘存制 实地盘存制 B．实地盘点法 技术推算盘点法 C．实地盘点法 永续盘存制 D．实地盘存制 核对账目法;C;5、下列属于永续盘存制计算公式的是。（ ） A．期初结存数+本期收入数-期末实存数=本期发出数 B．期初结存数+本期收入数-本期发出数=期末结存数 C．期初结存数+本期收入数=本期发出数+期末实存数 D．期初结存数-期末实存数=本期发出数-本期收入数;ABC;9、实地盘存制下，财产清查的目的在于做到账实相符。 （ ） 10、永续盘存制下，财产清查的目的在于确定本期发出数。 （ ） 11、永续盘存制下，通过实地盘点确定的财产物资期末实存数等于其期末账面结存数。（ ）;课后实践;