我国证券公司内部控制合理性分析.pdf 13页

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  • 2020-09-16 发布

我国证券公司内部控制合理性分析.pdf

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    我国证券公司内部控制合 理性分析 【摘要】内部控制是衡量公司现代管理的重要标志本文 从解析内控体系合理性内涵入手分析了我国证券公司在内部 控制体系合理性方面存在的问题并针对问题根源提出一系列 建设性建议以使我国证券公司完善内部控制体系提高内部控 制效果 【关键词】内部控制;证券公司;内控体系;合理 性 一、内控体系合理性内涵解析 内部控制的合理性包括三层含义一是内部控制体系 的完整性;二是内部控制设计和执行时的适用性;三是内部 控制设计和执行时的经济性完整性是前提条件要求证券公司 1 在各个级别的风险控制上不能存在盲点这也是内控系统健全 的前提条件如果内部控制不具有完整性则不存在适用性与经 济性从而更无从谈起内部控制的合理性同样若只追求完整的 各种内部控制措施、方法等而忽略设计和执行中的适用性和 经济性其结果只能是完全背离实施内部控制的初衷甚至会给 证券公司的正常经营造成负面影响合理性也同样成了无稽之 谈 在评价内部控制的合理性时适用性是首要的它是指 企业所建立的内部控制制度适应企业的特点和要求各行业及 企业由于其组织规模、经济技术条件、人员素质等所存在的 差异就需要相应地制定出不同特点的内部控制照搬其他企业 的做法是行不通的就证券公司而言每家证券公司经营的业务 重点是不同的从而风险控制的重点也相应不同因此针对不同 类型的券商评价其内部控制的适用性要注意以下内容控制点 的设置是否合理;控制职能是否划分清楚;人员间的分工和 牵制是否恰当内部控制的最终目的是提高企业的经济效益减 少低效和投资浪费因而制定内部控制要以成本效益原则为指 导一方面内部控制的设计和运行应有重点对企业经济活动有 重要影响的部门和环节应实施强有力的控制;另一方面要在 实行内部控制所花费的成本和由此产生的经济效益之间保持 适当的比例不同的证券公司业务的重点存在差别因此在建立 2 内控体系时要根据本公司的具体情况识别风险点并相应安排 好控制点做到在总体指导原则下的分别控制实现灵活性与原 则性的统一 二、我国证券公司内控体系合理性存在的问题 我国证券公司内控体系合理性存在的问题主要为 第一控制环境不理想主要表现在证券公司内部不相 容职务人员相互串通作弊相关内控失效、公司治理结构不健 全管理者思想认识不足缺乏风险意识 第二投资银行业务、经纪业务控制松散资产管理业 务缺乏对于自营业务的有效监控和压力测试自营风险的防范 措施不到位 第三资金管理控制不严 3 第四会计系统控制不完善 第五内部审计控制薄弱 三、出现问题的根源剖析 (一)“双重身份”掩盖下的政府行政干预 政府在经济生活中有双重身份即管理者和股东这种 身份有利于政府参与到证券公司的微观经济活动中除了以管 理者的身份干预证券公司的微观活动外政府特别是地方政府 作为大部分证券公司的控股股东对其造成的影响使我国证券 公司治理机制中极具 “中国特色”并已成为完善我国证券公 司治理的主要障碍一些地方政府以大股东身份直接任免证券 公司的高管人员使公司高管人员的约束激励机制扭曲证券公 司出现 “泛行政化”趋势 (二)证券公司缺乏 “自生能力” 4 金融市场由于具有信息不对称、激励不相容和责任 不对等的先天特性防范 “道德风险”必然要求严格的监管而 根据我国现阶段各种情况社会稳定与金融风险成为管理层着 重考虑的问题由于改革的动力不足、步伐严重滞后形成了我 国资本市场发展中的过度行政化对于证券公司主要表现在对 其融资渠道和业务范围的限制出于防范金融风险的目的我国 资本市场不允许进行信用交易金融衍生产品不存在缺乏 “对 冲机制”减少了证券公司防范风险的渠道在种种限制下证券 公司无法形成 “自生能力”违规经营成为证券公司的一种生 存选择

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    • 内容提供方:153****0046
    • 审核时间:2020-09-16
    • 审核编号:5043003144002344

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