往来款项内部控制制度.pdf

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精品资料网 () 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座 第六章 往来款项内部控制制度 第一节 总 则 第一条 为加强本公司往来款项的内部控制和管理,保证往来帐 款核算的真实可靠,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 等法律法规,结合公司的具体实际,特制定本制度。 第二条 本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来 一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。本 制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项,这笔款 项构成一项负债,以后要用商品或劳务等偿付。 第三条 本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的 款项,包括应付帐款、应付票据及其他应付款。 第四条 本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货 单位的款项。 第五条 往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采 取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 第二节 分工及授权 (一) 应收款项控制 第六条 营销人员在管理部门的授权范围内推销商品,接受客户 的订单,与客户订立详细的购销合同。 第七条 营销人员根据客户的信用情况,确定具体的销售方式,要 经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。 精品资料网 () 专业提供企管培训资料 精品资料网 () 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座 第八条 销售部根据销货合同开据增值税专用发票,根据发票的留 存联登记销售台帐。 第九条 财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式,编 制记帐凭证,登记相应的总帐和明细帐,并按客户明细登记应收帐款 明细帐。 第十条 对接受的应收票据,除登记“应收票据”总帐和按客户明 细登记明细帐外,还应设立应收票据备查登记簿,详细登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓 名或到期日、利率等。 第十一条 需要贴现应收票据时应经过执行董事批准;应收票据的 背书转让也要经过必要的审批手续。 第十二条 负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理, 按月编制应收帐款帐龄分析表。 第十三条 销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐 款,公司按激励措施及时兑现,以调动清欠人员的积极性。 第十四条 对到期的应收帐款及时收回入帐;对未能按期收回的应 收帐款应查明原因,及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计 师报告,采取催收措施,必要时诉诸法律加以解决。 第十五条 应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款, 检查应收帐款同对方帐面数是否一致。 第十六条 对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算,应向 有关单位和个人及时收回入帐。 第十七条 会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查,预 精品资料网 () 专业提供企管培训资料 精品资料网 () 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座 计可能发生的坏帐损失,并计提坏帐准备;对不能收回的应收帐款、 其他应收款应查明原因,追究责任;对于确实无法收回的,按规定的 程序批准后,作为坏帐损失,冲销已提的坏帐准备。 (二) 应付款项控制 第十八条 采购部门根据授权,与购货方签订采购合同,严格按照 定单或订货合同的规定办理采购业务. 第十九条 财务部按按购货单位设置应付帐款、预付帐款、应付 票据明细帐。 第二十条 财务部审核采购部门传递的发货票、收料单等原始单 据的正确性、合法性后,填制记张凭证,登记相应帐簿。 第二十一条 采购部门应填写付款通知书,申请人把要付款的各 种信息填写齐全,采购负责人签字,并核对所欠的货款是否准确,如 多付货款责任自负。报执行董事批准后,由总会计师、财务部长签字, 转银行出纳员办理付款。 第二十二条 根据合同要求需要预付货款时,必须报请执行董事

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