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;会计档案整理方法;(3)财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。(4)其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。注:1、各单位的财务会计制度、预决算计划、总结等材料不属于会计档案范围,应移交文书部门整理归档。 2、实行会计电算化的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。 ;二、会计档案保管???限的划分 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 名 称 保管期限 凭 证 (原始凭证、记帐凭证等) 15年帐 簿 (现金、银行日记帐) 25年 (总帐、明细帐) 15年 财务报告 (年度财务报告) 永 久 (月、季财务报告) 5年其他类 (会计移交清册) 15年 (会计保管、销毁清册) 永 久 (银行对帐单、余额调节表) 5年 ;三、会计档案的管理要求 1、各单位每年形成的会计档案,应当由会计机构按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册(会计档案移交目录)。 2、当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册(会计档案移交目录),移交本单位档案机构统一保管;出纳人员不得兼管会计档案。3、会计档案期满后,由本单位档案鉴定小组组织鉴定(会计档案作待销毁) ;4、移交本单位档案机构保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的,档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理,以分清责任。5、各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 6、各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。; 四、会计档案的整理方式(步骤)分类—分保管期限——编号——编目——入盒 会计凭证 会计账簿 财务报告 档号:(全宗号、目录号【咨询档案员】、案卷号——每类会计档案分保管期限跨年度编制大流水案卷号) ;(一)会计凭证的整理(1)会计凭证案卷号接上年度案卷号续编(2)填写凭证封面全宗号、目录号、案卷号(3)填写凭证卷盒封面、脊背(4)会计凭证封面会计主管、装订、复核等签章必须完善。(5)会计凭证的总页数统计口径应为凭证张数(含附件)所有张数之和。(6)编制会计凭证移交目录;9;全宗名称;11;会计凭证封皮的填写方法:;13; 会计凭证盒;全 宗 号;(二)会计账簿的整理 (1)会计账簿案卷号接上年度卷号续编。(2)在经管人员一览表处加盖单位公章、会计人员财务专用章应完善(检查时发现有些单位就没这张表,需要打印一张附在前面)。(3)填写账簿卷盒封面、脊背。(4)编制会计账簿移交目录。;会计账薄的整理办法; 账簿页数——1、用财务软件打印的帐页,已有印好符合要求的连续页号,则无需编制页码,但需统计有效页数(即有数据内容记载)。2、订本式现金记账和银行存款日记账必须保持原状,不能抽去空白帐页需统计有效页数(即有数据内容记载) 。;。;20;21;全宗名称;23;24;名 称;26;成都市金牛区档案局(馆);(三)会计报表的整理;29;成都市金牛区档案局(馆);31;32;(三)会计报表的整理 (1)会计报表案卷号按年报(月、季报)分别接上年度案卷号续编;(2)报表封面加盖单
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