IT企业利润虚高，进项不足？税务筹划解决方案！.pdf

IT 企业利润虚高，进项不足？税务筹划解决 方案！ IT 企业利润虚高，进项不足的税务筹划方案！笔者在周末接到 IT 企 业客户的咨询，该公司缺少进项，导致利润虚高，因此税负压力极大， 想找笔者了解税务筹划方案解决公司的难题；笔者就 IT 企业的问题 讲一下该行业的税务筹划方案！ 本文适合: 企业老板、财务、财务主管 本文适用企业：IT 公司、互联网企业、电子商务企业 一、IT 企业的利润高、缺进项的原因 1.财务管理进账复杂，核算不规范 因为 IT 公司主要经营范围是技术开发、技术推广、技术服务；销售 计算机、计算机系统服务；互联网信息服务等，因为主要成本票来自 于服务，所以账目上利润空间就 “相对虚高” ；IT 企业具有资源消 耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性，毛利润，可以达到50%-60% ， 这些特性决定了行业利润普遍较高。 2.IT 企业对进行抵扣不够重视 IT 企业本就属于一个利润较高的行业，但是也属于行业竞争较大的 行业，企业应该重视资金流，哪怕现目前运营状况较好也应该控制资 金流动，由于 2020 年的特殊情况影响，企业的成本票、推广费用抵 用票据、办公室租金、员工奖金等、都尽量做到成本进项里。 二、IT 公司税务筹划的必要性 1. 中、大型企业标配 税务筹划对于小微企业可能还算新鲜，但在 10 年前，中、大型企业 就早将税务筹划归类到公司财务标配。 2. 降低综合税负 IT 公司主要税种 6%增值税、25%企业所得税、20%股东分红，理想状 况下企业可以留下一半左右的利润，但由于成本票不足等原因，导致 成本少因此税负压力极大。 三、IT 公司税务筹划方案 IT 公司主要问题还是在缺成本票方面，因为企业支出主要是在开发 成本、服务成本、推广费用、展出费用、以及办公费用、员工奖金， 才会产生进项票据，往往这些票据是不够的，这时候就需要利用税务 筹划的办法来进行解决。 方案一：有限公司税收返还政策 有限公司税收返还政策是最适合 IT 公司的税收优惠政策，其扶持周 期短、返还速度快、政策稳定、安全，被大量知名企业采用。 在总部经济税收园区注册有限公司、分公司、子公司等，享受园区的 增值税、企业所得税上的税收返还奖励。企业正常运营，在园区纳税 后享受税收奖励。增值税：享受（地方留存 50%）的50%——80%的税 收返还。企业所得税：享受（地方留存的 40%）的50%-80%的税收返 还。 案例： 500 万增值税： 500 万增值税x 地方留存 50%=250 万（地方留存） 250 万x80%=200 万 这 200 万为返还的，园区是直接扶持给企业的。 500 万企业所得税： 500 万企业所得税x40%地方留存=200 万（地方留存） 200 万x80%=160 万 这 160 万为返还的，园区是直接扶持给企业的。 扶持效果显而易见，所以大型企业都十分看重税务筹划。 方案二：个人独资企业核定征收 个人独资核定征收 1%的增值税率。其中个人所得税税率仅 2.1%左右， 附加税减半0.075% ，综合税率仅在3%! 案例：IT 公司需要在园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的 营业额大概在800 万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核 定征收。 税率为：增值税 1% 个人所得税 2% 附加税为0.36 增值税：{800/ （1+1%）}*1%=7.92 万 附加税（包含城建税）：7.92*12%=0.95 万 所得税：800*2%=16 万 综合税率：(7.92+0.95+16)/800=3.1% 已享受税收优惠（高新技术等）的企业仍可叠加享受园区税收优惠政 策；作为老板，深刻吃透国家的税收政策，降税效果往往比所谓不合 规的方法还要好。 本文作者：十方诚税 程澄 IT 企业利润虚高，进项不足的税务筹划方案！你看懂了吗？ 友情提示：若本文没有解决您的问题，请致电上面电话程老师（微信 同号）咨询。 本文为十方诚税税筹平台原创，未经允许严禁转载。