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2016 年进料加工手册核销操作指引剖析 2016 年进料加工业务核销操作指引 根据《全国税务机关出口退 , 免, 税管理工作规范 ,1.1 版, 》第二十九条第 , 二, 款的规定～目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤 : 一、生产企业在 4 月 20 日前向税务部门申请办理核销～在申报系统录入并生 成相关报表、电子数据 , 二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核～退税系统自动根据进料加 工核销电子数据计算并生成反馈表 , 三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对～分为核对相符与核对不 符的情况 : , 一, 核对相符的～出口企业进行确认操作～税务部门收到企业的确认信息～进 行审核确认～并将核销结果反馈给出口企业 , , 二, 核对不符的～出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之 间的差异填报调整数据～填报后再次报税务部门审核～税务部门对调整后的核销数 据进行审核～审核通过后进行确认～并将核销结果反馈给企业。 在实际操作的过程中～可以细分为以下七步 : 第一步 出口企业申请进料加工业务核销 ( 企业 ) 生产企业应在 4 月 20 日前～申请办理上年度海关已经核销的进料加工业务核 销手续。 一、录入核销申请 1 进入申报系统～通过【申报系统操作向导】 ? 【进料向导】? 【进料加工数据采 集】 ? 【免抵退核销申报录入】录入核销数据～如下图 : 注意 : 电子账册需填写“报核起始时间”～一般手册只需填写“海关核销时 间”。 二、生成核销申报电子数据 通过申报系统【申报系统操作向导】 ? 【进料向导】? 【生成进料加工申报】 ? 【生成进料加工数据】～选择“免抵退核销申报”～点击“确认”后生成进料加工 核销申报电子数据。 三、打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》 进入申报系统【申报系统操作向导】 ? 【进料向导】? 【打印进料加工报表】 ? 【打印进料加工报表】～并在弹出的对话框中选择《进料加工业务免抵退税核销申 报表》～点 2 击“打印预览”后打印报表～签章后同电子数据一并报税务机关审核。 第二步 税务机关进行受理及反馈 税务机关对企业初次提交的核销申请数据进行审核～并将审核结果 , 反馈数据 , 交企业确认。 一、进入核销申报受理功能 进入审核系统【出口退 , 免, 税管理工作规范】—【出口退 , 免, 税申报】—【进 料加工核销】～输入企业代码～点击“下一步”～界面跳转到进料加工核销受理。 3 二、读入企业申报数据 点击“选择文件”读入申报数据～此时会有相关提示～如“存在未申报的手册 数据”等。 4 读入后点击查看明细按钮～可以查看到企业申报的数据。 三、导出反馈数据并打印《进料加工手 , 账 , 册实际分配率反馈表》 点击反馈按钮给企业提供实际分配率反馈 , 简称为反馈数据 1,, 点击打印按钮打印实际分配率反馈表 , 四、将审核系统中的明细核销电子数据反馈给企业 税务部门应将审核系统中的核销明细数据一并反馈给 5 企业进行核对～可通过审核系统【出口退 , 免, 税管理工作规范】—【出口退 , 免 , 税申报】—【出口退 , 免, 税申报反馈】 - 【进料加工核销反馈】～填写企业海关 代码～年度填写“ 2015”～点击查询后～再点击反馈按钮将数据导出交给企业