税法个人所得税题.ppt

选择题： ? 2009 年单选第 2 题 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（ ） A. 特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地 B. 财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地 C. 利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D. 劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来 源地 【答案】 A 【解析】 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所 得来源地；利息、股息、红利所得， 以支付利息、股 息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源 地；劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作 为所得来源地。 ? 2009 年单选第 20 题 下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（ ） A. 个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目 征收个人所得税 B. 对个人转让已自用 1 年并且是家庭唯一生活用房取得的所得 免征个人所得税 C. 个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的 征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税 D. 对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购 房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或 部分予以免税。 【答案】 D 【解析】 个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得” 征收个人所得税；对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯 一生活用房取得的所得 , 免征个人所得税；个人转租房产而 取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税。 ? 补充： 对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场 价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的 个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分 予以免除 。 ? 2009 年多选第 1 题 1. 下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ） A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收 行政法规和规章 C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全 国人大或人大常委会审议通过 D. 我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会 制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》 【答案】 BD 【解析】 税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由 国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大 审议通过。 ? 2019 年单选第 3 题 下列关于个人所得税的表述中，正确的是 ( ) 。 A 。扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予 以补缴 B 。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳 个人所得税 C 。在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐 落地为所得来源地 D 。个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得 应税项 目计征个人所得税 【答案】 C 【解析】 选项 A: 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由 纳税人予以补缴；选项 B: 外籍个人从外商投资企业取得 的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项 D: 个人取 得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照 “劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。 ? 2019 年多选第 3 题下列关于个人所得税的表述中，正确 的有 ( ) 。 A 。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内 居住满 365 天的个人，为居民纳税人 B 。连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳 税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分 免税 C 。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内 一次居住不超过 30 天的个人，为非居民纳税人 D 。在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的 个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一 年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得 税 【答案】 AD ? 【解析】 所谓在境内居住满 1 年，是指在一个纳税年 度 ( 即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，下同 ) 内，在中国 境内居住满 365 日，所以选项 A 正确。在中国境内无住 所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计 居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得， 由境外雇主 支付并且不由该雇主在中国境内的机构、 场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，所以选项 B 不 正确。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国 境内一次居住不超过 30 天的个人，对于离境的时间没 有明确，税法规定一次离境不超过 30 日，多次离境不 超过 90 日属于临时离境，不扣减天数，所以不一定是 非居民，选项 C 不正确。 ? 2019 年单选第 15 题 作家李先生从 2019 年 3 月 1 日起在某报刊连载一小说，每期 取得报社支付的收入 300 元，共连载 110 期（其中 3