章节练习--第5章 个人所得税法.docx

领考网校 更多资源请搜索微信公众号：领考网校 单项选择题(每题1分) 1.根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是()。 A.子女教育支出 B.住房贷款利息支出 C.大病医疗支出 D.赡养老人支出 答案： C 解析： 在一个纳税年度内纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过〖5000元的部分，由纳税人在办理“年度”汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 2.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按()办理扣缴申报。 A.次 B.月 C.季 D.年 答案： B 解析： 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 3.中国公民张某兄妹共4人，张某的父母均已过60周岁，同时张某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2019年张某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出为()元。 A.6000 B.12000 C.18000 D.24000 答案： B 解析： 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。张某2019年最多可以扣除的赡养老人支出=1000×12=12000(元)。 4.中国公民张某是一名专业作者，2019年3月将自己的小说手稿原件拍卖，取得收入10万元。针对该笔收入，张某被预扣预缴个人所得税()万元。 A.1 B.1.12 C.1.6 D.2 答案： C 解析： 特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次。每次收入4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)。张某被预扣预缴个人所得税=10×(1-20%)×20%=1.6(万元)。 5.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是()。 A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款 B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用 D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费 答案： B 解析： 选项B:拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该物品时发生的相关税费。 6.下列各项中，按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是()。 A.境内上市公司的股票转让所得 B.转让自用10年并且是家庭唯一居住用房取得的所得 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 D.转让受赠房产的所得 答案： D 解析： 选项a:暂不征收个人戶得税;选项免征个人所得税；选项C:暂缓征收个人所得税 7.根据个人所得税法的相关规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给()的手续费。 A.1% B.2% C.3% D.5% 答案： B 解析： 对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给2%的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 8.中国公民张某2019年将其拥有的闲置住房出租给李某居住，合同约定每月不含增值税租金6000元，已按规定缴纳相关税费;1月发生房屋修缮费用1200元，支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。张某1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为()元。 A.825.6 B.836.8 C.844.8 D.864 答案： A 解析： 月租金收入6000元，免征增值税，同时免征城建税及附加；个人出租住房免征印花税；张某出租住房，每月的房产税=6000×4%=240(元)；由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除，未扣完的部分下次继续扣除，直到扣完为止。张某1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×l0%+(6000-240-400)×(1-20%)×10%=825.6(元)。 9.中国公民张某为某髙校教授，2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次，每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税()元。 A.210 B.360 C.1760 D.1920 答案： D 解析： 劳务酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。张某1月取得劳务报酬收入=3000×4=12000(元)。毎次收入4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=12000×(1-20%)=9600(元)，该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税=9600×20%=1920(元)。 10.中国公民张某为境内某上市公司总经理，公司于