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财务管理税务规划税 务规划考试试题 D.车船使用税 10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。 A.公平原则 B.从实际出发原则 C.民主决策原则 D.效率原则 二、多项选择题。 1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个 方面。 A.有偿性 B.固定性C.强制性D.无偿性 2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。 A.税务机关 B.工商管理机关 C.海关D.财政机关 3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有() 。 A.国家税务总局B.财政部 C.国务院办公厅D.海关总署 4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。 A.增值税暂行条例 B.外商投资企业和外国企业所得税法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，特别法优于普通法 C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从新 6.在下列税种中，可以由财政机关负责征收的是（）。 A.农业税 B.牧业税 C.契税D.耕地占用税 7.下列选项中，属于按税法的基本内容和效力的不同进行分类的有（）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收普通法 D.税收程序法 8.税收管理权限包括（）。 A.税收执法权 B.税收立法权 C.税务机关的设置 D.税种的分类 9.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。 A.海关 B.各级人民政府 C.财政机关 D.各级税务机关 10.下列属于中央和地方共享收入的税收有（）。 A.印花税 B.增值税 C.营业税 D.企业所得税 三、判断题。 1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。 （） 2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指 对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护。（） 3.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般沿用民法条款；当涉及到税收征纳关系 的问题时，一般应以税法的规范为准则。（） 4.对企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的税收收入，目前是中央分享 60% ，地方分享40% 。 （） 5.尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。() 6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实 施细则。() 7.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。（） 8.税法实施中，程序法从新，实体法从旧。（） 9.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。（） 10.证券交易的印花税收入归入中央政府，其余印花税归地方政府。（） 答案部分 一、单项选择题。 1. 【正确答案】C 【答案解析】参见教材P2 第一段最后一行。 2. 【正确答案】A 【答案解析】宪法、税收法律法规、税收基本法等都是形成税法关系的外在因素，不是决定性因 素。只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。 3. 【正确答案】C 【答案解析】个人所得税是超额累进税率，城建税、契税是比例税率。 4. 【正确答案】B 【答案解析】参见教材P4 四。 5. 【正确答案】C 【答案解析】参见教材P11 页3 中的内容。 6. 【正确答案】A 【答案解析】根据教材P19 第六节的内容进行理解。 7. 【正确答案】D 【答案解析】营业税的纳税人是有偿提供应税劳务的单位和个人，而负税人是支付劳务款的单位 和个人，二者不一致。 8. 【正确答案】B 【答案解析】A 属于财产和行为税类，CD 属于特定目的税。 9. 【正确答案】C 【答案解析】ABD 外商投资企业和外国企业、外籍个人均不交。 10. 【正确答案】D 【答案解析】我国税收立法原则除ABC 外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、 连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。 二、多项选择题。 1. 【正确答案】BCD 【答案解析】 2. 【正确答案】ACD 【答案解析】工商管理机关无征税职责。 3. 【正确答案】ABD 【答案解析】国务院办公厅无权制定税收规章。 4. 【正确答案】BD 【答案解析】增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收 实体法，而是税收程序法。 5. 【正确答案】ABCD