内部控制概论.pptx

内部控制概论;引子：; 经济人假设 2个或2个以上的人或部门无意识犯同样错误的机会很小 2个或2个以上的人或部门有意识合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门舞弊的可能性； ;;;三、内控五原则 全面性原则  重要性原则  制衡性原则  适应性原则  成本效益原则 不信任是真正的成本之源;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;四、内控5要素;五、内控3特点;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;六、内控八大控制形式;七、内控在我国的发展;七、内控在我国的发展;八、现行内控规范性文件;八、现行内控规范性文件;八、现行内控规范性文件;八、现行内控规范性文件;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;九、资金管理过程中的内部控制;十、内部控制的局限性;总结：;案例;案例;案例;案例;;;;;2.1 工作目标 ;选样范围 选取原则;每家工程局各6个项目 钢构、安装、筑港等3家专业公司各4个项目 交通公司：总部及2个项目 新疆建工：2家机构及4个项目 西部建设：新疆区域总部及2家分公司 中海BT项目和城乡统筹项目各一个 海外部2个机构，国内2个项目 基础设施部2个项目; 流程 测试 名称 对象;我公司近三年接受测试的情况;2013年测试模板与财务相关的测试点;2013年测试模板与财务相关的测试点;2013年测试模板与财务相关的测试点;2013年测试模板与财务相关的测试点;2013年测试模板与财务相关的测试点;;1.1 估算与投标——施工企业;2.1 预算成本——施工企业;3.1 成本归集——施工企业;4.1 收入成本的确认——施工企业;5.1 应收账款确认与回收——施工企业;6 税金——施工企业、房地产企业、设计企业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;四、具体测试底稿内容讲解——施工行业;采购与支出管理流程; ;一、采购管理;采购管理;采购管理; 1、管理制度 ■ 企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采购的管控程序。 ■ 建立清晰明确的岗位责任制、严格的授权批准制度，不得超越审批权限。 ; ; ;3、合理采购（二） ■ 中标的分包商或租赁商，所提供的入场资源，由授权审核人员进行相关验证的管理程序； ■ 分包商/租赁设备提供的入场资源，是否经甲方现场监理、项目经理、安全部门人员、机械设备供应商等相关验证人员签字确认。; 采购管理;材料物资采购管理;2010版《商务管理手册》 ------第72页;; 材料物资采购管理; 材料物资采购管理; 材料物资采购管理; 采购管理;工程分供方采购管理;2010版《商务管理手册》 ------第57页;; 工程分供方采购管理; 工程分供方采购管理; 工程分供方采购管理; 工程分供方采购管理; 采购管理;机械设备采购管理;2010版《商务管理手册》 ------第91页;; 机械设备采购管理; 机械设备采购管理; 机械设备采购管理; 机械设备采购管理;二、分供商管理;分供商管理; 分供商管理; 分供商管理; 分供商管理; 分供商管理;分供商管理;2010版《商务管理手册》 ------第5页;; 合同签订及文档管理;四、预付款的管理; ;五、应付账款的记录;单击此处添加标题; ; ;六、分供商结算;;单击此处添加标题;1、洽商变更 ■ 分供商结算，对于分包商提出的合同外索赔、洽商变更，要按照规定的审批管理程序，并经授权人批准； ■ 任何对分包合同结算进行的修改，修