XX集团财务档案管理制度.docx 7页

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  • 2020-09-22 发布
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    财务档案管理制度 1?目的 根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定,为了 加强公司财务会计档案的科学管理,建立、健全会计档案的管理制度,保证会 计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密,完善财务档案管理 工作,特制定本制度。 2?适用范围 本制度用于财务部档案的管理。预算、计划、制度等文件材料,执行文书档案 管理规定,不适用本制度。 3?管理职责 财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等,对财务会计档案的安全、 完整、保密负责,对于应当入库保管的资料应及时入库管理。 4?会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分。 a、会计凭证类:原始凭证,记帐凭证,汇总凭证,其他会计凭证; b、会计账簿类:总帐,明细帐,日记帐,固定资产卡片,辅助帐簿,其他会 计帐簿; c、财务报告类:包括月度、季度、年度财务报告,会计报表、附表、附注及 文字说明,其他财务报告; d、其他类:银行存款余额调节表,银行对帐单,其他应当保存的会计核算专 业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册,以及有 关的电子数据和相应软件资料。 5?会计档案的管理 5.1?会计档案的整理立卷:会计年度终了后,对会计资料进行整理立卷。会计 档案的整理一般采用“三统一”的办法,即:分类标准统一、档案形成统一、 管理要求统一,并分门别类按各卷顺序编号。 a、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿,二类凭证,三类报表, 四类文字资料及其他; b、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一; c、管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证 装订成册,报表和文字资料分类立卷,其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 5.2?会计凭证的装订 会计凭证每月装订一次,按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应准备的工 作: 5.2.1?分类整理,按顺序排列,检查日数、编号是否齐全; 5.2.2?按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数; 5.2.3?摘除凭证内的金属物,对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要 避开装订线,以翻阅保持数字完整; 5.2.4?整理检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发现缺号要查明原因。检查 附件有否漏缺,如:领料单、入库单是否随附齐全; 5.2.5?记账凭证上有关人员的印章是否齐全; 5.2.6?会计凭证装订时的要求: a、装订时尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面, 以便于事后查阅; b、凭证外面要加封面,封面纸用尚好的牛皮纸印制,封面规格略大于所附记 账凭证; c、装订凭证厚度一般为?3?厘米,装订牢固,美观大方。 5.2.7?会计凭证装订后的注意事项: a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订 人员签章; b、在封面上编好卷号,按编号顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号, 以便于调阅。 5.3?会计账簿的装订 各种会计账簿年度结账后,除跨年使用的账簿外,账簿应按时整理立卷。账簿 装订的基本要求: 5.3.1?首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符,账页数是否齐全, 序号排列是否连续; 5.3.2?然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列 的账页、会计账簿装订封底的顺序装订,活页账簿装订要求: a、保留已使用过的账页,将账页数填写齐全,去除空白页和撤掉账夹,加上 封面、封底,装订成册; b、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装,应按同类 业务、同类账页装订在一起。 5.3.3?在账本的封面上填写好账目的种类,编好卷号,会计主管人员和装订人(经 办人)签章; 5.3.4?账簿装订后的其他要求: a、会计账簿应牢固、平整,不得有折角、缺角、错页、掉页的现象; b、封面应齐全、平整、并注明所属年度及账簿名称、编号,编号为一年一编, 编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账; c、会计账簿按保管期限分别编制卷号,如总账、各类明细账、辅助账全年按 顺序编制卷号。 5.4?会计档案的移交归档 5.4.1?每年形成的会计档案,由财务部按照归档要求,负责整理立卷,装订成册, 编制会计档案保管清册。在会计年度终了后,可暂由本会计部门保管一年。期 满之后,由会计部门编制移交清册,移交本单位档案部门统一保管; 5.4.2?移交档案部门保管的会计档案原则上应该保持原卷册的封装。个别需要拆 封重新整理的,档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理,以分清责任。 5.5?会计档案的保管 5.5.1?会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为?3?年、5?年、 10?年、15?年、25?年、共?5?类(详见附表一),保管期限从会计年度终了后的第

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    • 内容提供方:damoyihao
    • 审核时间:2020-09-22
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