瓯能集团财务管理新规制度.doc

机密 机密 瓯能集团财务管理制度 北京新华信管理顾问 20XX年10月 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u 资金管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 管理机构 2 第三章 资金预算管理 2 2.1资金预算编制程序 2 2.2资金预算内容（包含但不限于） 2 第四章 银行存款和外部结算 2 第五章 资金调拨和内部结算 2 第六章 现金管理制度 2 第七章 其它 2 7.1担保管理 2 7.2银行账户管理 2 7.3资金检验 2 第八章 附 则 2 成本管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 成本管理 2 2.1成本估计 2 2.2成本计划 2 2.3成本核实 2 2.4成本控制 2 2.5成本分析 2 2.6成本考评 2 第三章 水电运行维护项目成本管理 2 第四章 附则 2 费用管理制度 2 第一章 总 则 2 第二章 日常费用开支要求 2 第三章 审批报销标准及程序 2 第四章 附则 2 利润中心制度 2 第一章 总则 2 第二章 组织机构 2 第三章 管理方法 2 第四章 资产划分 2 第五章 考评激励 2 第六章 附则 2 财务分析制度 2 第一章 总则 2 第二章 财务分析内容 2 第三章 财务分析程序、方法和汇报要求 2 第四章 财务分析责任 2 第五章 附则 2 财务稽核管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 内部稽核机构人员 2 第三章 内部稽核权限和职责 2 第四章 内部稽核工作程序 2 第五章 稽核业务范围和注意事项 2 第六章 附则 2 财务档案管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 会计档案管理 2 第三章 年度汇报及审计等资料管理 2 第四章 预算档案管理 2 第五章 保险文件（人事社保除外）管理 2 第六章 日常往来文件、协议档案管理 2 第七章 附则 2 会计工作移交管理制度 2 资金管理制度 总则 为提升瓯能集团经营绩效，配合资金财务部统筹及灵活利用资金，以充足发挥其经济效用和效益，确保资金安全，特制订本制度。 本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现有价证券。 本制度适合于集团总部各部门和子企业。 管理机构 集团资金财务部设置内部结算中心，为集团组员企业办理资金融通和结算，以降低集团整体资金成本，提升资金使用效益。内部结算中心性质类似内部银行，以吸收存款方法集中集团内各全资、控股子企业临时闲置和分散资金，发放贷款形式分配集团内所需资金，从而实现集团内资金相互调剂余缺。 结算中心含有管理和服务双重职能。和各全资、控股子企业在资金管理工作中是监督和被监督，管理和接收管理关系，在结算业务中是服务和被服务用户关系。 集团内水电运行部和各全资子企业不设置财务部门，水电运行部所辖子企业和其它全资子企业法人帐户由总部资金财务部统一管理。参控股子企业设置二级财务部门，管理其法人帐户。 资金预算管理 2.1资金预算编制程序 集团内各责任中心在每十二个月年初依据董事会下达目标利润编制资金预算，上报计划和预算编制小组，工作小组依据集团年度任务、经营发展计划、资金起源和各责任中心资金效益情况进行综合平衡后，编制集团年度资金预算。 各责任中心财务责任人（参、控股子企业由财务总监负责）除应于年度经营计划预算书编订时，提送年度资金预算外，应于每个月二十四日前逐月估计次三个月份用、收款计划，送资金财务部进行汇编。 各责任中心在每个月二十四日前还必需向集团资金财务部报送本月度“资金起源利用比较表”，实际数和估计差异在百分之十以上项目，做出差异解释，同时报送本月在银行存款、借款、结算业务统计表。 资金财务部应于每个月二十八日前对各责任中心用、收款计划汇总审核后，编妥集团次三个月份用收款计划，报集团总经理审批。 资金财务部依据经审批下月度用收款计划和对应资金需求，递交融资申请汇报，经总经理同意后统一融资。 2.2资金预算内容（包含但不限于） 收入： 营业收入。各经营单位依据服务协议和收款期限，估计可收现数编列。 投资收益。 其它现金收入。包含财务收入、增资收入等。 资本支出： 土地：依据购地支付计划提供支付预算数编列。 房屋和建设工程：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。 设备分期付款、分期缴纳关税等，依据分期付款偿付日期给予编列。 预付工程定金等，依据工程协议及进度，估计支付资金编列。 材料支出。依生产进度分别估计外购原料支付