非财务人员应具备财务基础知识要点.ppt

若财务人员应层备 的财务基碰知迟 肖湾岸 些基本概念 六、报销流程 帐款及其管理七、固定资产 三、预收货款 八、财务报表阅读 四、常用的结算方式九、总公司与营业所 五、发票及增值税知识十、所得税简介 基本概念 1财务的分类 1)会计(帐务处理) 会计通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为政 府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业 财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关 各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是 考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理 提高经济效益的重要保证 基本概念 2)财务(资金管理) 对资金的筹措、使用与管理, 使公司的资金成本最低。 3)财税 4)财企 基本概念 2、会计核算的前提(假设) 、会计主体 确定核算范围 2、持续经营-—停业、清算 3、会计分期一日历年度 1)本期与非本期 2)权责发生制 4、货币计量 基本概念 4、会计记帐方法(借贷记帐法“T”) 1)每个帐户都有左“借方” 和右“贷方”。 2)有借必有贷,借贷必相等。 二、帐款及其管理 1、帐款产生--销售商品时 借:应收帐款 234 贷:产品销售收入200=234÷(1+17%) 销项税额34-234÷(1+17%)×17% 200×17% 2、冲帐一收回货款时 借:现金\银行存款\应收票据234 贷:应收帐款 234 二、帐款及其管理 3、帐款管理 1)帐款产生流程 传票列印—业务确认一主管确认一库务确认 收款(拿回蓝单) 司机送货一客户签收 交钱 赊帐(拿回红单 及将所有回单交回库务一库务交回财务一修改电脑 结帐产生应收帐款 例: 1、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只 给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。处理: 1)业务自己交钱冲(有时金额很大)。 2)财务调帐?(复杂,要同时调电脑帐) 3)财务调帐,业务罚款。 2、单价打低,对方要求按单结算造成公司少 收钱(较难查出)。 3、仓库,司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收x箱’,数量与出货 单数量不符。造成货款少收 5、退货(含未送出)不签收、登记,造成事 后争执。 6、出货单修改无人签字,造成责任不清。