财会税务财务管理新规制度.doc

财务管理制度 第一章 总则 为了规范财务管理，搞好经济核实，加强财务监督，确保企业投资人、债权人正当权益，依据《中国会计法》，特制订本制度。 本制度实施和我厂经营活动，成本费用控制亲密相关，全体职员应以集体利益为己任，主动配合，为发明最好经济效益而努力工作。 厂部实施厂长负责制，厂长全权决议和管理厂部各项经营活动。下设财务部作为财务管理职能机构。财务部对厂长负责，全方面实施财务管理工作。 第二章 财经纪律和违章处罚 第四条 财务部负责本制度落实实施，全方面管理我厂财务工作。 第五条 财务人员要忠于职守，严守机密，工作认真负责。对财务人员违反财务制度，造成财务工作严重混乱，或工作失误 ，致使本单位利益遭受严重损失，对财务人员给予解聘，并追究其经济责任。 第六条 未经厂长审批，私自挪用资金或支付款项；利用帐户替她人套取现金，给予警告并扣发当月工资，情节严重给予解聘，并赔偿经济损失。 第三章 资金管理 第七条 本厂财务支出，实施厂长一支笔，未经厂长签字审批，财务一律不得开支、报销、做帐。厂长外出时，由受权人代行厂长职责。 金使用审批权限 各经营部零星开支200元以下，由部门经理审批。 日常零星开支200元以上报总部审批，严禁越权审批和先斩后奏。 营过程中员工和业务责任人应将自己负责款项立即回笼。对到期未能收回款项，应主动向总部反应用户方资金占用情况。员工和业务责任人收回款项后如需向用户支付劳务费，应填写《劳务费申请表》交总部审批，由总部另行安排她人处理，员工和业务责任人不能参与 劳务费处理事宜。 职员全部不得以任何名义向财务人员借款私用；职员因公出差、购物、招待等借款，应填写借支单，经厂长审批后，财务人员才能借款。严禁拖欠公款。 现金使用范围： 职员工资，多种岗位津贴、奖金。 个人劳务酬劳。 国家要求对个人其它支出。 出差人员必需随身携带差旅费。 职员报销相关费用。 结算起点500元以下零星开支。 第十二条 日常现金收支管理 一、现金收支管理。 1、零星开支在出纳库存现金中支付，现金不足时，可从银行提取现金补足。出纳不得以白条抵现或座收座支。 2、出纳在收付现金时必需认真审查现金收付凭证，不符合要求，有权拒绝支付。 3、保险柜内现金不得超出二千元，不然出现问题由出纳负责。 二、现金管理内部控制 1、现金出纳工作，实施内部牵制标准。一切货币收付，物资进出，和其它财务手续处理全部必需有三人以上经手（分别为厂长、当事人和证实人）方便相互制约、相互监督。 2、严格实施现金清查盘点制度。 出纳应将天天现金实际盘点数和现金日志帐余额相查对，确保帐币相符。 3、对收入付出凭证，应在相关原始凭证上加盖“现金收讫”、“银行收讫”、“现金付讫”“银行付讫”等戳记。 第十三条 工资发放：厂部定于每个月5号发上月工资。由财务人员将职员工资领款单交厂长签字审批后将款项支出。 第十四条 费用报销条款 厂部职员因公出差，享受差旅待遇。 市内出差报销车船费、误餐费（5元）。凡已在食堂就餐，不得报销误餐费。 职员市外出差，在途补助费和住宿标准为： 一般职员 部门经理 总经理 生活补助 40元/天 60元/天 80元/天 住宿标准 40元/天 60元/天 100元/元 职员跟领导一起市外出差，食宿标准可跟其领导一样，但必需经总经理审批。凭发票实有实报，超标准自负。 职员出差以乘火车，汽车为主，其它交通工具须事先报总部审批。 职员出差期间招待费应先审批后开支，不然不予报销。 费用报销程序：在报销单上具体注明费用发生起止时间、地点、金额、经手人、事由五项内容，并注明报销时间和总金额。交部门主管（或财务主管）审核后报厂长签字审批即可报销 第十五条 厂部零星开支及厂部其它一切费用支出必需单据齐全，先经财务人员审核再报厂长签字审批后才能将款项支出。时间定为天天下午3点后（如遇特殊情况需总部审批）。 存款管理 第十六条 严格实施支票管理制度。出纳办理各项银行结算，应坚持领用签发手续，按时报帐，确保结算业务工作正常进行，当日收讫支票和现金，当日存入资金帐户，不得有拖延行为。 第十七条 出纳应立即登记银行日志帐，立即掌握厂部帐户收付存款情况，按月编制“银行存款余额调整表”，并主动主动查对未达帐项。 财务管理 第十八条 使用年限在十二个月以上，单位价值在800元以上生产使用设备；或单位价值在1000元以上，使用年限二年以上非生产用设备为固定资产，不含有以上条件为低值易耗品。 第十九条 厂部固定资产及新增办公设备和用具，须由财务部登记管理，并填写固定资产清查表，由领用人或财务主管进行保管，并对所保管固定资产负责。损坏丢失按价赔偿。对于厂部财物不得任意损坏、挤占、挪用或占为己有，财务人员对厂部固定资产每十二个