集团所属企业财务管理新规制度.doc

财务管理制度 所属企业财务管理要求 第一章 总 则 第一条为适应中国11发展总企业深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学现代企业制度和推行全部者、管理者、经营者三者分开又相对统一集团化管理模式需要，合理规范11系统各所属企业（不包含参股企业，以下简称企业）财务会计工作，深入加强和改善管理，确保企业沿着健康和良性循环轨道发展，特制订本要求。 第二条各企业实施独立核实、自主经营、自负盈亏财务体制。各企业必需依据本身特点和规模，根据会讨“法相关要求设置独立会计机构，配置必需财会人员，负责本企业财务管理和会计核实工作。 第三条总企业设置财务本部，代表总企业行使对各企业财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同时接收总企业财务本部业务领导。 第四条总企业财务本部会同投资管理部对总企业重大项目实施资金筹措、调拨和管理，和重大项目标投资改造、财务预决算、利润考评和收益分配等实施直接控制。 第五条各所属企业因所属行业和经营范围不一样，应依据国家《企业财务通则）、企业会计准则）和10个分行业企业财斧制度和13个分行业企业会计制度并结合本单位实际情况制订本单位具体财务制度和措施。凡总企业财务本部制订明确要求利用各企业财务制度和措施，各所属企业必需遵照实施。各所属企业制订财务制度和措施不得和总企业规章制度相抵触，并须报总企业财务本部同意或立案后方可实施，财务本部对其制度和措施实施情况有监督检验权。 第六条各企业财务部门应充足发挥其职能作用，在办理多种财会业务时，严格遵守国家财务制度、财经纪律和总企业和本单位规章制度。企业各项财务制度、要求和措施变更和修改，须经财务本部同意或报财务本部各案。 第七条各企业领导应注意发挥财会人员作用，努力为财会人员参与企业经营管理发明良好环境和条件，以充足调动她们主动性，对于企业关键经济协议、贸易协议谈判及投资、融资或其它重大经营管理决议，应有财务部门经理（责任人）参与，决议者应认真听取其意见。 第八条11系统实施统一领导、分级管理、分级核实。各企业任务，由总企业统一根据国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达年度计划，分解下达给各企业。总企业关键下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必需认真落实各项计划指标，并据此制订具体财务计划和整年财务预算，以确保各项任务完成。 第九条各专业企业（不包含有独立人事权专业企业，下同）财务总监。财务经理（责任人、主管）和财务人员统一由总企业财务本部直接选派和调遣，对各子企业和有独立人事权专业企业财务总监、财务经理（责任人）总企业财务本部有任免提议权。 第二章 资金、资产和对外投资管理 第十条各企业流动资金是为确保完成业务经营和生产任务而使用周转金，它包含总企业拨给流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总企业财务本部除提供投入资本中流动资金外，标准不再提供其它流动资金。非经总企业财务本部同意，各企业不得将流动资金用于正常经营以外其它用途，或非法转移给其它单位。 第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请借款。各企业符合要求条件筹资、融资活动，可向总企业申请为其提供信用担保，但应符合总企业制订《相关资金担保和开立信用证要求》相关条件，同时必需和总企业签署“确保书”。各企业需要总企业为其垫付货款、项目企业创办费等，总企业在审核同意后，视同发放贷款办理。凡各所属企业向总企业申请借款，除按总企业制订审批程序申请外，总企业财务本部将参 考银行贷款利率加息计算。 各专业企业一次从外部借款500万元以内，必需报总企业财务本部立案，500万元以上（含500万元），必需报总企业财务本部同意。 第十二条各企业全部资产，包含固定资产、流动资产和其它资产，不管其是总企业投入还是经营中形成，均属国有资产，全部应纳入本单位财务帐目进行核实和监督，各所属企业全部不得持有帐外资产，以预防国有资产流失，确保国有资产保值增值。 第十三条各企业要制订相关国有资产管理具体方法和措施，凡购置资产全部要建帐登记、定时清查，发生溢损应立即查清原因并处理。企业经营者在经营本企业资产时，应努力实现本企业资产结构最优化，提升资产收益率，作为衡量企业经营者经营业绩一个关键指标。 第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必需经过周密可行性分析和论证，降低盲目性，做到科学决议。各所属企业占用总企业资金或惜款对外投资或开发项目，和超出授权权限，均应按要求报总企业审核同意。 第三章 收入、成本管理 第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心思想，努力增收节支，认真搞好成本核实，努力争取做到