《企业全面预算管理编制、审批及流程图全套》.docxVIP

发布日期：2017年11月07日 版本：A/V8 全面预算一预算的 编制与审批 1 目的 规范公司预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。 2 适用范围 本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。 3 术语解释 3.1预算管理委员会：由公司总裁任负责人，财务总监任副负责人，其成员还包括各业务分管副总裁、营销 总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。 4 权限 事项 主责部口 预算管理委员会 董事会 股东大会 预算草案 财务部 审核1 审核2 审批 5 流程图 各预算责任中心财务部预算管理委员会董事会股东大会3.参与预算目标分解协调会3.多勺攻昇日怀分解协调会 各预算责任中心 财务部 预算管理委员会 董事会 股东大会 3.参与预算目标分解协调会 3.多勺攻昇日怀分解协调会 13.审批 14.下达预算 6 流程描述 流程步骤 执行部「T /岗位 执行记录 流程步骤描述 1.制定初步目标 董事会 董事会根据公司发展战略和年度经营目标，结合 财务部对预算目标的测算结果，确定公司初步预 算总目标。 2.拟订预算目标分解 方案 财务部 预算目标分解方 案 财务部拟订年度预算总目标分解方案。 3.参与预算目标分解 协调会 预算管理委员会、各 预算责任中心、财务 部 预算目标分解方 案 预算管理委员会召开预算目标分解协调会，组织 各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分 解方案进行充分讨论、沟通。(C1/R1) 4.修改预算目标分解 方案，并拟定预算编 制大纲 财务部 预算目标分解方 案、预算编制大 纲 财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解 方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范 围、编制依据及基本原则、编制内容等。 5.审批 预算管理委员会 预算目标分解方 案、预算编制政 策 预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行 审批，确保与公司总体战略目标相吻合。 (C2/ R1) 6.下达预算指标及预 算编制大纲 财务部 财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编 制大纲一并下达至各预算责任中心。 7.编制业务预算或部 门预算 各预算责任中心 业务预算草案、 部门预算草案 各预算责任中心根据本部门的预算目标，按照规 定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算 草案，经本预算责任中心负责人审核确认后报公 司财务部。 流程步骤 执行都口/岗位 执行记录 流程步骤描述 预算单案包括：预算报表和预算编制说明，预算 编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说 明，并附相关附件依据、业务报表。 8.审核、汇总、平衡 财务部 财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇 总，提出综合平衡的建议。 9,沟通修改意见 预算管理委员会、财 务部、各预算责任中 心 在审查、平衡过程中，财务部应对发现的问题和 偏差提出调整意见，并反馈给各责任中心予以修 正。对经多次协调仍达不成一致的，财务部应向 预算管理委员会汇报，以确定是否调整有关责任 中心的预算目标，并最终达到综合平衡。 10.编制预算草案 财务部 年度预算草案 财务部根据各预算责任中心修正调整后的预算草 案，汇总编制整个公司的年度预算草案，报公司 预算管理委员审议。 11.审核 预算管理委员会 预算管理委员会 会议纪要 公司预算管理委员会召开预算质询会，各预算责 任中心负责人及预算编制人员参加会议，对各预 算责任中心上报的预算方案进行质询、审议，审 议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、 整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活 动规模、成本费用水平等。(C3/R2) 12.审核 董事会 董事会审议预算草案，审议时主要关注预算草案 是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反 映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平 等。(C4 R2) 这第一段似乎是着重描摹春的美丽，可起首有“多事的东风” 一句,暗示着有人恼春，于是有个人物忽悠地闪了一下，桃红“醉依在封姨的臂弯里”，一下子就不见了。但“多事”里隐蕴着的愠意，因封姨的出现有了着落。春天写足了， 那位对春天怀着恨意的人物便在作者的笔下十分不情愿地亮相了。“只有一个孤独的影子，她，倚在栏杆上，”这就是封姨了，她“才从青春之梦醒过来”，茫然不解这眼前发生的一切。作者笔下的她原来是一个芳华已失的女人！眼前的 春天只是她过去的影子。 因为我们就这么一辈子，几十年的光景，无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢！ 生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭，才会无怨无悔。 因为生活没有真正的完美，只有不完美才是最真实的美。 不要总是悲观地认为自己很不幸，其实比我们更不幸的人还有很多；要学会适应，学会调整自己的心态，学