《企业内部舞弊预防管理制度》.docxVIP

企业内部舞弊预防管理制度 为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对 财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、 财务、票据、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊预防 管理制度。 第1条目的 为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风 险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。 第2条一般原则 各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并 有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部 门负责人的主要职责之一。 审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部 可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。 第3条名词解释 损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取白身利益，采用 欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。 舞弊的预防：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为 发生时将其危害控制在最低限度。 第4条 审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎 具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目 时警惕相关方面存在的舞弊风险。 根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理 关注和检查可能存在的舞弊行为。 运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、 发现和报告舞弊行为。 发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。 第5条 有下列情形之一者，属于舞弊行为。 接受贿赂或回扣。 将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。 贪污、挪用、盗窃公司资财。 使公司为虚假的交易事项支付款项。 故意隐瞒、错报交易事项。 泄露公司的商业秘密。 第6条 舞弊预防具体措施 建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主 要途径。 审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容，以 协助公司预防舞弊： 公司目标的可行性; 控制意识和态度的科学性； 员工行为规范的合理性和有效性； 经营活动授权制度的适当性； 风险管理机制的有效性； 管理信息系统的有效性。 除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以下 因素。 管理人员品质不佳。 管理人员遭受异常压力。 经营活动中存在异常交易事项。 公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。 审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。 审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其 他来源获取的信息，考虑可能发生的舞弊行为的性质，向集团审计部 报告，同时就需要实施的舞弊检查提出建议。 企业为了加强对资金、资产管理，防范化解资金、财务风险，应对 财务会计、现金会计、销售会计、采购会计等财务、资金管理岗位的 定期或不定期的岗位轮换制度，以确保企业财务资产、资金的安全。 第1条为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素 质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据〈〈企业会计准则 ——基 本准则》的要求，特制定本制度。 第2条 本制度所称岗位轮换(又称轮岗)，是指公司内从事资金业 务管理的专职人员有计划地调换岗位。 第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际 情况确定并在内部公布。 第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分， 应 坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理 人员提供可以选择的成长空间。 第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每 3年轮岗一次， 因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。 第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度， 并在最长不超过 5年的时间内进行岗位轮换。 第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配， 及时办 理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责， 无正当理由不轮岗的 资金管理人员，调离资金业务管理岗位。 第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划， 经财务 总监同意，报人力资源部备案后实施。 第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安 排、新岗位的职责描述等。 第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的 资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交