初步业务活动(1).pdfVIP

审计（ 2019 ）考试辅导 第二章 + 审计计划 第一编·第二章·审计计划 ? 考情和方法 ? 考点和典题 ? 脉络和复习 考情和方法 平均考分 4～5 分/ 卷 考题预测 单选题、多选题、简答题 实务强度 实务性低 ? 初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划，属于条文性内容， 记忆量较大，但考题模式比较固定，需要把握 解题技巧 复习方法 ? 重要性的内容，需要考生在深入理解的基础上，运用于实务情景 并做出正确的 职业判断 考点和典题 第一节 初步业务活动 一、初步业务活动的目的和内容 （※） 二、审计前提条件 （※） 三、审计业务约定书 原创不易，侵权必究 第 1页 审计（ 2019 ）考试辅导 第二章 + 审计计划 一、初步业务活动的目的和内容 1. 内容 【多选题高频考点】 关键词 内容 考量对方 (1) 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的 质量控制程序 考量自身 (2) 评价遵守 职业道德 规范的情况 达成一致 (3) 就审计 业务约定条款 达成一致意见 2. 目的 内容 目的 (1) 确定 不存在 因管理层 诚信问题 而可能影响注册会计师保持该项业 考量对方 务意愿的事项 考量自身 (2) 确保具备执行业务所需要的 独立性和专业胜任能力 达成一致 (3) 确保与被审计单位之间 不存在 对业务约定条款的 误解 【小金敲黑板】 考题常见形式 是“以下哪些属于初步业务活动”，考生需要按照关键词的 三个角度 进行识记，同时需要总 结规律，初步业务活动 本质 是解决“签约”问题，涉及的是 签约前 的一系列工作，以成功签约为结束的标志， 即所有签约后才展开的工作都 不是 此类考题的答案。 真题和模拟题精讲 多项选择题【 2018 年真题】 下列各项中，会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取相关信息的有（ ）。 A. 具有执行业务必要的素质和专业胜任能力 B. 没有信息表明客户缺乏诚信 C. 能够遵守相关职业道德要求 D. 具有执行业务必要的时间和资源 [ 答案 ] ABCD [ 点评 ] 会计事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情 况下， 才能接受或保持客户关系和具体业务： (1) 能够胜任该项业务，并具有执行该项业务