短期融资券承销现场检查方法与技巧.docVIP

银行业金融机构业务操作及现场检查流程 中间业务 ── 代理 PAGE 1019 PAGE 1019 短期融资券承销 业务说明 短期融资券是指非金融企业依照《短期融资券管理办法》规定的条件和程序在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券。短期融资券的期限最长不超过365天，待偿还余额不超过企业净资产的40%，发行利率或发行价格由企业和承销机构协商确定。 短期融资券承销业务是指银行机构根据《短期融资券管理办法》及《短期融资券承销规程》的规定，依照相关承销协议包销或代销非金融企业发行融资关的行为。根据承销机构在短期融资券承销业务中担当的角色不同，可以作为主承销或分销商。 业务操作流程 上报工作计划 每年（季）度初，由银行机构的分支机构按本年（季）度承销业务管理目标要求，调整、制定本年（季）度承销业务工作计划上报总部。 项目立项 1．银行机构各分支机构接触客户，确定合作意向前，须按照发行人质量评价指标体系的推荐标准对客户资质进行调查，并提交书面的立项申请。 2．银行机构总行进行立项审核，并进行批复。并组成由银行机构总行及分行共同组成项目小组。 尽职调查、发行辅导及承销专项额度审批 1．尽职调查将通过项目小组现场走访相关人员、实地核实、现场资料收集、案头调研、聘请其他中介机构进行专业核查等方式，对发行人内部情况、发起人股东及实际控制人等外部情况进行调查。 2．项目小组督促发行人进行信用评级并及时公布评级结果。如果发行人是上市公司，且近三年内进行过信用评级并有跟踪评级安排，则可以豁免信用评级；否则，须督促并协助企业选择在中国境内工商注册并具备债券评级能力的评级机构对发行人进行信用评级，并督促发行人将评级结果向银行间债券市场进行公示。 3．项目小组须对发行人提供发行辅导，确保发行人了解法律、法规及相关责任，为发行人提供良好的顾问服务。 4．提交尽职调查报告和短期融资券承销专项额度申请。 5．银行机构总行对短期融资券承销专项额度申请进行审批。 方案及材料制作 与发行人共同制定发行及承销方案，由银行机构总行与发行人签署承销协议，项目小组协助发行人制作招募说明书等备案发行材料。 内核、备案、发行及信息披露 正式出具《申请发行融资券的推荐函》、《尽职调查报告》、《申请发行融资券备案材料的核查意见》及《募集说明书》，并向中国人民银行备案。 在企业短期融资券发行前3个工作日，由专人负责协助企业以Email的形式向中国银行间同业拆借中心报送当期融资券发行的相关资料，并以电话方式确认信息发送情况。在当期融资券发行工作结束后的10个工作日内，由专人负责将本次融资券的发行情况书面报告中国人民银行。 项目回访及跟踪管理 短期融资券存续期间，须按照回访制度规定，督促、协助发行人进行季报和年报等定期信息披露及重大事项信息披露。短期融资券到期前，督促发行人及时准备好兑付融资券的本息。在兑付工作结束后10个工作日内，由专人负责将短期融资券的兑付情况上报中国人民银行。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法： ①查阅现有短期融资券承销业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③将现有各项短期融资券承销业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2．风险提示： ①未建立短期融资券承销业务会计核算制度； ②未建立短期融资券承销业务操作实施细则和规程； ③未建立健全短期融资券承销业务岗位责任制； ④岗位分工不明确、不合理； ⑤现有短期融资券承销业务内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符； ⑥未及时修改和完善短期融资券承销业务内部管理制度。 基础工作 1．检查方法：查阅短期融资券承销业务档案资料。 2．风险提示： ①未与发行人签订短期融资券承销协议； ②短期融资券承销协议不规范； ③短期融资券承销档案资料不齐全； ④未建立短期融资券承销业务台帐。 风险管理 风险控制 1．检查方法： ①与员工座谈，查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位责任制； ③查阅职工休假登记簿。 2．风险提示： ①未明确各个部门、岗位的风险责任； ②未建立此项业务的风险防范预案； ③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度。 合规性 对发行人资格的审查 1．检查方法： 审查企业材料和资质证明的相关材料。 2．风险提示： ①发行人偿债能力不足； ②留存材料不齐全； ③募集资金使用不明确。 会计核算情况 1．检查方法：查阅短期融资券承销业务的总账、分户账、台账和相关会计凭证。 2．风险提示： ①总账、分户账和台账没有定期核对，账账不符、账实不符； ②短期融资券承销业务的手续费收取核算不正确； ③短期融资券承销业务的手续费未进账。 监督检查 1．检查方法：查阅内审及业务部门的检查报告及有