G4B-3(b)证券融资交易对手信用风险计算表填报说明(0621).docVIP

G4B-3（b）《证券融资交易对手信用风险计算表（权重法）》 填报说明 第一部分：引言 本表根据《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称“《办法》”）的相关要求设计。商业银行应制定与其交易活动的特征、复杂程度和风险暴露水平相适应的交易对手信用风险管理政策和程序，计量银行账户和交易账户中未结算的证券、商品和外汇交易的交易对手信用风险暴露的风险加权资产。《办法》中的《附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则》规定了具体交易对手信用风险加权资产计算方法。 商业银行应计算银行账户和交易账户中未结算的证券、商品和外汇交易的交易对手信用风险暴露的风险加权资产，包括三部分：（1）场外衍生工具交易形成的交易对手信用风险，由交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产两部分组成；（2）证券融资交易（包括回购交易、证券借贷和保证金贷款交易等）形成的交易对手信用风险；（3）与中央交易对手交易形成的信用风险，这部分信用风险暂不计算，对中央交易对手风险暴露的风险加权资产计量规则由银监会另行规定。 第二部分：一般说明 1．报表名称：G4B-3（b）证券融资交易对手信用风险计算表（权重法） 2．报表编码：银监统***号 3．填报机构：各政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、村镇银行、外资法人银行、外国银行分行(仅报人民币账户数据)、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和邮政储蓄银行。 4．报表口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。 5．报送方式：以工作底稿形式汇总反映在相关报表中。 6．数据单位：万元。 7．四舍五入要求：金额保留两位小数。 8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。 第三部分：具体说明 证券融资交易是指填报机构与交易对手之间发生的以有价证券为媒介，实现资金融通的金融交易的统称，如正回购交易、逆回购交易、证券借贷和保证金贷款交易等。本表适用填报机构采用权重法计量证券融资交易的交易对手违约风险加权资产。填报机构应先区分证券融资交易的银行账户和交易账户属性，分别填报《第Ⅰ部分：银行账户证券融资交易表》和《第Ⅱ部分：交易账户证券融资交易表》两部分，可采用权重法或内部评级法计量证券融资交易的交易对手违约风险加权资产。 银行账户下证券融资交易不考虑合格结算净额的影响。 在交易账户下，要分两种情形填报：情形一，对于与存在合格结算净额交易对手的交易信息，应按逐个合格净额结算交易对手分别汇总在一行中填报在《第Ⅱ部分：交易账户证券融资交易表》的“1.合格净额结算交易（逐个交易对手填报）”中；情形二，对于与非合格净额结算交易对手的交易信息，应按逐笔交易信息将每笔交易填报在《第Ⅱ部分：交易账户证券融资交易表》的“2.非合格净额结算交易（逐笔交易填报）”。 第Ⅰ部分：银行账户证券融资交易表 银行账户下，对于证券融资交易应先看用于融资的标的证券所有权在交易过程中是否发生转移，分情形处理：（1）所有权发生转移的情形：对于交易双方而言，应分别在本表计算交易对手信用风险，并且在融出证券的一方的表外计算表外信用风险，在《G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）》的[9.银行借出的证券或用作抵押物的证券]反映；（2）所有权不发生转移的情形：如质押式回购业务，由于在交易过程中，证券所有权未发生转移，视同普通债权，在《G4B-1表内信用风险加权资产计算表（权重法）》中计算交易对手信用风险暴露的风险加权资产，不在本表反映。 因此，仅所有权发生转移的证券融资交易，在本表计算交易对手信用风险暴露的风险加权资产。对应关系如下表所示： 银行账户下证券融资交易信用风险计算对应表 情形分类 计算表格 逆回购方 （融出资金方） 正回购方 （融入资金方） 证券所有权转移 G4B-3（b）交易对手信用风险 计算 计算 G4B-1表内信用风险 不计算 不计算 G4B-2表外信用风险 不计算 计算 证券所有权不转移 G4B-3（b）交易对手信用风险 不计算 不计算 G4B-1表内信用风险 计算 计算 G4B-2表外信用风险 不计算 不计算 在报告期末，填报机构对于存续期内的证券融资交易，应按上述两种情形分别计算： （1）证券融资过程中用于抵押的证券所有权发生转移的情形：逆回购方相当于用现金购买了用于抵押的证券，只不过这些证券虽然反映在逆回购