我国民营企业内部会计控制研究——初稿.docx

目录 第一章 前言 选题背景 选题的目的与意义 文献综述 国内外内部控制理论发展历程 国内外内部会计控制理论发展历程 内部会计控制与内部控制的关系 第二章 民营企业内部会计控制概述 内部会计控制的概念 内部会计控制的目标和原则 内部会计控制的目标 内部会计控制的原则 内部会计控制的方法 我国民营企业内部会计控制的特点 我国民营企业的特点 我国民营企业内部会计控制的特点 以孚日集第三章 民营企业内部会计控制制度现状、 存在的问题以及原因分析 团股份有限公司为例 以孚日集 孚日股份有限公司基本情况 孚日公司的简介 孚日公司组织结构 孚日公司内部会计组织简介 孚日公司内部会计控制现状分析 孚日公司内部控制自我评价意见 孚日公司内部会计控制现状 孚日公司内部会计控制存在的问题 内部会计控制本身缺乏科学性与连贯性 预算控制流于形式 关键控制点不突出，风险意识较低 内部会计控制的评估和内部监督缺失 会计信息化系统没有充分发挥作用 3.4 孚日公司内部会计控制出现问题的原因分析 财务会计机构设置不合理、内部会计控制制度不完善 企业内部缺乏制衡机制，已有的内部会计控制系统缺乏运行基础 管理者风险意识差 受成本效益法则的限制 第四章 民营企业内部会计控制制度完善与优化——以孚日股份有限公司为例 完善内部控制环境 增强独立董事的独立性 完善监督管理机制 建立科学的激励和约束机制 改进内部预算控制 全面预算管理体系的构建方法 建立实物资产控制机制 建立费用控制机制对于费用报销类的控制 4.3构建信息化管理平台 第五章 完善民营企业内部会计控制制度的对策与建议 转变思想观念，提高对会计内部控制重要性的认识 逐步引进高素质财务人才，提升财务人员综合素质 加强内部会计控制制度的执行考查 提升会计信息化技术水平 科学设置内部审计机构 第六章 结论与展望 参考文献 第一章 前言 1.1 选题背景 进入二十一世纪，中国经济得到了前所未有的快速发展。作为中国经济成分 的重要组成部分，民营经济已日益显现出其重要地位。十七大报告指出，缓解就 业压力的最好途径就是增加自主创业，可见政府对民营经济的重视程度。 民营企业是近三十年来发展壮大起来的，它在促进经济发展、增加就业、推 动产业结构调整以及保持社会稳定方面发挥着重要作用。据国家工商总局统计， 到 2007 年 6 月底，全国实有私营企业 520.5 万户，占全国企业总户数的 59.4%, 民营企业不但在数量上有绝对优势，而且同占我国国民经济主体地位的国有经济 相比民营企业有着独特的优势，表现为：民营企业的资金主要来自于民间投资， 民营企业主更关注自己企业的效益，并努力提升企业的盈利能力；在负债率较低 的情况下，企业经营的负担较轻；民营企业多为中小企业，能更快的适应经济政 策的调整等等。然而，必须看到，在民营经济繁荣壮大的背后，隐藏着太多奋斗 的心酸和失败的教训：重业务、轻管理；管理模式以家长制为主；缺乏有效的激 励和约束；缺少风险意识和危机意识等。 显而易见，在未来的发展道路中，民营企业将遭遇很多的困难。本人认为， 在其内部经营管理中，会计内部控制体系缺失或不足，是一个很非常重要的原因。 主要表现在 : 企业内部会计控制长期以来被忽视； 会计核算工作不能及时完整的反 映企业的经营状况 : 经营效益分析反馈机制无法对高层决策形成有效支持； 财务制 度执行不力，企业成本费用失控；预算问题突出，预算体系形同虚设；公司财务 管理识淡薄；企业内部存在着程度不一的疏忽、舞弊、欺诈行为等等。 结合中国的实际状况来看，内部会计控制始终是内部控制的核心。随着内部 控制理论的发展和完善，内部会计控制自身的内容和作用也在不断变化，但是内 部会计控制的核心地位始终保持着。尽管内部控制的目标呈多元化趋势，会计控 制在内部控制系统中的核心地位从未动摇，从企业实践看，内部控制制度建设过 程也是以会计控制为核心来抓的 : 从保证资产安全和信息真实入手做好会计基础 工作，在此之上采用预算管理、成本控制、实物控制、资金控制、内部审计等控 制措施来建立完善的内部会计控制体系，从而保证企业经营目标的实现。 1.2 选题目的与意义 孚日集团股份有限公司是以家用纺织品为主兼营农药化工、热电等多元化产 业的大型企业集团，是中国规模最大、出口金额最多的专业从事中高档巾被系列 产品、床上用品、装饰布系列产品生产和销售的现代化家用纺织品生产厂商。公 司股票于2006年11月在深交所上市。公司现拥有全球一流水平的染色、织造、 印花及整理包装等各类生产设备， 已形成棉纺加工、家用纺织产品制造、国内外 销售一体化的完备产业链，产品通过质量、环境、安全健康等系列国际认证，主 要销往日本、美国、欧洲等十几个国家和地区，自 1999年以来，公司出口数量和 出口金额一直名列全