《基金管理公司财务制度》.docxVIP

财务管理制度 第一章总则 第一条 为了加强投资有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质 量，使公司的财务管理工作有意可循、有法可依，制定本制度。 第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工 作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。 第三条 本制度适用于公司各部门。 第二章财务管理组织机构 第四条财会组织体系及机构设置 1、 公司董事长对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、 合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司设财务总监岗 位，是公司的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总监协助总经理管理 好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 2、 公司设财务部，配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据 会计业务设置工作岗位，建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一 岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等 工作。 第五条会计人员职业道德： 1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能； 2、 熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本公司业务经营活动，按 照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计 业务应当实事求是、客观公正； 3、 保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； 4、 保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。 第六条财务部的基本原则 建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各种 税款，确保投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和 重要作用。财务管理工作要贯彻 “勤俭办企业”的方针，，勤俭节约、精打细算，在企 业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第七条 内部控制管理制度。 结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到 经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、 内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保 障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部 牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。 2、 内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、 内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、 内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。 4、 内部财产活查制度：定期活查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财 务收支审批权限、范围、程序执行。 5、 内部财务会计分析制度：制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况， 分析存在问题和原因。 6、 内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对相关责任 人进行考核。 7、 财务开支审批权限规定依据公司相关内控制度执行。 第八条会计工作交接。 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没 有办活交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交活册，对未完成工作及 重要工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理的账务真实性及资料的完整性负 责。由交接双方和监交人在移交活册上签名，移交活册填制一式肆份，交接双方各执壹 份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证后）。 第九条公司各级员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第三章会计政策和财务管理基础工作。 第十条会计期间： 本集团公司采用公历年度，即每年从 1月1日起至12月31日止。 第^一条 记账本位币：本集团公司以人民币为记账本位币。 第十二条 记账基础和计价原则：本集团公司以权责发生制为记账基础，经济业务 发生时一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的， 以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 第十三条财务管理基础工作 1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人 姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额 2、 一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。 3、 外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证 的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。届确实无法取 得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经审批人批准后， 代作原始凭证。 4、 职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，应另开收据(不得退还 原借据，借款时不准白