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PAGE PAGE 新企业所得税考试试题及答案 一、单项选择题（本类题共 20 分，每小题 1 分。每题只有一个符合题意的正确答案， 请你将选定的答案编号用英文大写字 母填入括号内。） ．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 企业从事下列项目的所得， 减半征收企业所得税 （ ）。 林产品的采集B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 某食品工业企业 2008 年营业收入 3000 万元，广告费支 出 800 万元，业务宣传费支出 20 万元。 2009 年营业收入 4000 万元， 广告费支出 200 万元， 业务宣传费支出 15 万元。则 2009 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。 A．297.5 B．585 C ．600 D ．215 企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。A．年终后 2 个月内进行 B．年终后 3 个月内进行C．年终后 4 个月内进行 D．年终后 5 个月内进行 某外国公司在中国设立分支机构， 其来源于中国境内的与 分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A．20% B．25% C ．30% D ．33% 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时， 不准从收入额中扣除的是（ ）。 消费税 B．允许抵扣的增值税 C．营业税 D．土地增值税 7．某工业企业 2008 年年度应纳税所得额 50 万元，从业人 数 80 人，资产总额 2000 万元； 2008 年度缴纳企业所得税时应按（ ）税率缴纳。 A． 25% B ．20% C． 18% D ．15% 下列项目中， 需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 （ ）。 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基 金 远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ）。 A. 2 年 B. 3 年 C. 4 年 D. 5 年 某国家重点扶持的高新技术企业， 2006 年亏损 65 万元， 2007 年度亏损 15 万元， 2008 年度盈利 200 万元， 2008 年该企业应纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 ．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 ．以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（ ）。 A．现金、存款 B．应收账款 C．应收票据 D．不准备持有至到期的债券投资13 ．纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳 税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（ ）。A．分项不分国（地区） B．分国（地区）不分项C．不分国（地区）不分项 D．分国（地区）分项 14 ．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴 纳的所得税，（ ）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 A．国家税务总局 B．主管税务机关 C．市级以上税务机关 D ．县级以上税务机关 15 ． 下 列 项 目 中 ， 不 允 许在 应 税 所 得 额 中 扣 除 的 有 （ ）。 A．对外投资期间的投资成本 B ．劳动保护支出 C．坏账损失 D．广告性质的赞助支出16 ．企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则 是（ ）。 A．可比性原则 B．独立交易原则 C．公允原则 D．配比原则 ．按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（ ）。 A．先进先出法 B．加权平均法 C．后进先出法 D ．个别计价法 ．根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年 限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A． 20% B ． 30% C ． 50% D． 60% ．企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（ ） 减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A．历史成本 B ．入帐价值 C ．计税基础 D ．交易价格20 ．企业收入总额中的（ ）收入为不征税收入。 A．租金收入 B．特许权使用费收入 C．接受捐赠收入 D