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部门独立核算管理规定 部门独立核算管理规定 前 言 前 言 为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部 为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部 门费用，保证利润产出，以达成公司的整体 目标，特制定本规定。 门费用，保证利润产出，以达成公司的整体 目标，特制定本规定。 本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。 本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。 本文件由行政总务部归口管理。 本文件由行政总务部归口管理。 部门独立核算管理规定 部门独立核算管理规定 1 范围 1 范围 本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不 下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不 标注版本号的引用文件，其最新版本 （包括修改单）适用于本文件。 标注版本号的引用文件，其最新版本 （包括修改单）适用于本文件。 无 无 3 术语和定义 3 术语和定义 3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4 职责 4 职责 4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成 《部门独立核算表》。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成 《部门独立核算表》。 4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的 《部门独立核算表》完成绩效考核。 4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的 《部门独立核算表》完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则 5 独立核算与考核的原则 5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 n n 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 n n 部门费用率 本部门费用/全公司销售额 部门费用率 本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 n n 2015 年不开展独立核算考核工作。以2015 年数据为基准，为 2016 年及以后的独立核算与考核做 2015 年不开展独立核算考核工作。以2015 年数据为基准，为 2016 年及以后的独立核算与考核做 准备。 准备。 n n 部门管理人员以提高本部门利润 （或降低本部门负利润）为 目标，考核提高正利润或降低负利润 部门管理人员以提高本部门利润 （或降低本部门负利润）为 目标，考核提高正利润或降低负利润 的幅度。不考核利润绝对值。 的幅度。不考核利润