证券公司内部控制机制建设探讨..docVIP

PAGE 1 证券公司内部控制机制建设探讨 内容提要：本文说明了证券公司内部控制机制的概念、内容，论述了公司实行内部控制机制的应该遵循的原则，分析了我国证券公司内部控制机制建设现状，指出了当前我国证券公司内部控制机制建设的成就与所存在的问题，并对导致一系列问题的原因进行分析，建议从控制环境、控制过程、风险评估和管理体系以及利用现在信息技术等方面进行完善。 关键字：内部控制机制 成就 问题 原因 建议 健全内部控制机制是规范证券公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施之一，也是衡量证券公司经营管理水平高低的重要标志之一，是证券公司内部控制机制有效运行的关键，公司应当建立运行高效，控制严密的内部控制机制。 证券公司内控机制的概念、内容及原则 （一）证券公司内部控制机制概念和内容 所谓证券公司内部控制机制，是指通过证券公司内部的组织结构和组织安排，建立对证券公司所涉及风险的有效预防、管理、控制和处置的机制。诸如岗位责任管理机制、授权机制、防火墙机制等。以投资者（客户）资产安全为中心的内控机制是证券公司核心竞争力的重要组成部分。证券公司只有在内控机制上做实、做精、做细，才能有效防范和化解风险、充分保护投资者的合法权益。 证券公司内部控制的主要内容包括：环境控制、业务控制、资金管理控制、会计 系统控制、电子信息系统控制等。 1．环境控制 环境控制要求建立健全公司法人治理结构，在内牢固树立优先的思想，并加强员 工思想和素质控制，以及科学严密的公司授权控制。 2．业务控制 证券公司业务控制要求各证券公司必须自觉遵守国家有关法律法规，严格制定各 项业务，包括经纪业务、承销业务、自营业务、资产管理业务、金融创新业务等的管 理规章、操作流程和岗位手册，并针对各个风险点设置必要的控制程序。 3．资金管理控制 资金管理控制要求强化资金的集中统一管理制度；严格资金业务的授权批准制 度，强化重大资金投向的集体决策制度；健全资金业务的风险评估和监测制度，严格 控制资金流动性风险，建立科学的资金管理绩效评价制度。 4．会计系统控制 证券公司必须依据各种财务法规和财务制度等制订公司财务制度、会计工作操作 流程等，并针对各个风险控制点建立严密的会计控制系统；建立公司内各级机构会计 部门的垂直领导和主管会计委派制度；坚持正确的会计核算，建立严格的成本控制和 业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督；严格制定财务收支审批制度和费 用报销管理办法；制订完善的会计档案保管和财务交接制度；强化财产登记保管和实 物资产盘点制度。 5．电子信息系统控制 严格制定电子信息系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制：强化电子信息系统的相互牵制制度；严格制定电子信息系统的安全和保密标准严格计算机交易数据的授权修改程序，建立电子信息数据的即时保存和备份制度，并坚持电子信息数据的定期查验制度等。 （二）证券公司实施内控机制的原则 证券公司实施内部控制的原则包括健全性原则、独立性原则、相互制约原则、防火墙原则和成本效益原则。 健全性原则是指内部控制机制将公司的额业务、管理、运营等方面相结合，是内控机制的基础；独立性原则是将公司内各机构、部门和岗位职能相互独立，是内控机制建立的必要条件；相互制约原则指各岗位、部分权责分明、相互牵制，有助于消除内部控制中的盲点；防火墙原则规定公司经营的各业务部门之间在物理上和制度上适当隔离，提高内部控制的有效性；最后是成本效益原则，其含义是公司应当充分发挥各机构、各部门及广大职员的工作积极性，尽量降低经营运作成本，保证以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 二、我国证券公司内控机制建设的成就及存在的问题 加强和完善证券公司的内控机制建设已经成为我国证券公司目前面临的重大课题证券业是特殊的高风险行业，证券公司由于在证券市场上同时担任多种角色而处于证券业的核心位置，从而成为证券业风险的聚合处和汇集点。 （一）证券公司内控机制建设的成就 近年来，中国证监会一直致力于推动证券公司以投资者资产安全为中心的内控制度的建设、取得了明显的成效。 1.从控制环境看： （1）监管部门制度建设初见成效。自2009年来，中国证监会先后发布了《关于修改〈证券发行上市保荐业务管理办法〉的决定》（2009年5月13日）、《证券投资基金评价业务管理暂行办法》（2009年11月6日）、《关于加强证券经纪业务管理的规定》（2010年4月1日）、《证券投资基金销售管理办法》（2011年6月9日）、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》（2011年7月7日）、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》（2011年8月3日），《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》（2011年10月25日）、《关于修