税务培训讲义操作基础手册.doc

目　　　　　录 TOC \o "1-3" \h \z \u 第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴基础要求 2 一、汇算清缴涵义和范围 2 二、汇算清缴时间和内容 2 三、汇算清缴资料要求 3 四、汇算清缴计算 4 五、汇算清缴行政法律责任 6 第二章 外企所得税汇算清缴关键政策 7 一、外资企业所得税优惠政策 7 二、资产税务处理 9 三、关联企业转让定价 11 四、填补亏损政策 12 五、财产损失税前填补 13 六、赢利年度确实定 13 七、汇总纳税要求 14 八、尤其项目或行业要求 15 九、境外已纳税款扣除 19 第三章 企业会计制度和税收制度差异分析 21 第四章 涉外企业所得税操作系统 23 一、系统介绍 23 系统介绍 23 特定术语 23 二、软件安装 24 安装前准备 24 1. 硬件环境 24 2. 软件环境 24 安装软件 24 1. 安装所得税申报系统 24 2. 升级其它系统组件 27 三、使用软件 28 开启系统 28 功效介绍 28 1. 申报系统数据文件管理 28 2. 编辑申报数据界面 30 3. 报表编辑部分功效介绍 30 应用操作 36 1. 企业相关信息维护 36 2. 系统其它操作 41  ※※关键说明※※ 安装软件请您使用光盘，也能够网上下载 网址： . . .com 操作系统授权码： GN1SFMAC4-5NHEFH2S-TNX7GYIE4（请您注意区分数字、字母和字母大小写） 常见问题答疑：点击企业网站 .进入深圳服务区 第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴基础要求 一、汇算清缴涵义和范围 （一）汇算清缴涵义。汇算清缴是指在《外资税法》要求时限内，企业填写所得税年度申报表并自核自缴应补缴税款后，主管税务机关对企业年度申报表及相关资料进行审核并办理年度所得税多退少补事宜，对全部参与汇算清缴企业资料进行汇总、情况分析和工作总结行为。 （二）汇算清缴范围。凡在纳税年度内已开始生产、经营（包含试生产、试营业）企业，或在纳税年度中间发生合并、分立、终止企业，不管盈利或亏损，也不管企业是核实征收还是核定征收，除经主管税务机关同意外，均应根据《外资税法》及《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理措施》（以下简称措施）相关要求参与所得税汇算清缴。 二、汇算清缴时间和内容 （一）企业所得税汇算清缴时间要求 1、企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关申报上十二个月度应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其整年实际应纳税额减除已预缴所得税额，自核自缴应补缴税额；企业因特殊原因，不能在要求期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关同意后，能够合适延长申报期限，延长久限不得超出30天。 2、主管税务机关应在年度终了后五个月内，对企业年度申报表及相关资料进行通常性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。 3、总机构或负责合并申报缴纳企业所得税营业机构（以下简称汇缴机构）所所得税汇总或合并申报后，应于每十二个月5月31日前为企业开具《外商投资企业和外国企业汇总所在地主管税务机关，在接收企业年度或合并申报企业所得税证实》；企业所属各分支机构或营业机构应于每十二个月6月30日前，将该证实及其年度申报表和会计报表送交其所在地主管税务机关。 4、各地税务机关应在每十二个月7月15日前完成汇算清缴资料归档、数据统计、汇总和总结等各项工作，并于7月31日前向国家税务总局报送汇算清缴工作总结及相关报表。 （二）企业所得税汇算清缴关键内容 1、企业应首先根据《措施》要求，自行调整、计算本纳税年度实际应纳税所得额、实际应纳所得税额，自核本纳税年度应补（退）所得税税款并缴纳应补税款。 2、主管税务机关对企业报送申报表及其它相关资料进行审核后，下发汇缴事项通知书，办理年度所得税多退少补事宜，并进行资料汇总、情况分析和工作总结。 三、汇算清缴资料要求 （一）报送时要求 依据《措施》要求，企业办理所得税年度申报时，应该如实填写和报送下列报表、资料： （1）企业年度所得税申报表及其附表 （2）年度财务会计决算报表 （3）中国注册会计师查账汇报 （4）主管税务机关依据管理需要，要求报送其它资料。 （二）报送前应确定